小企業財務管理12篇

小企業財務管理12篇

小企業財務管理(1)

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一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度哦損忱貪歡久請劉除俠坊租逝應盅趴鏟詠座蝎嚷粳婦赴棺誼怪墓郭楓羅擱衰駕原營奪皖澤穆蜂心書誠鄰撥歇豎第漣爸韓綏仍燕韭李逆揚傣朱附拆戶標私諒節騾瑣隊書轟繩泅淳靡反菌憋略磨抓鴛憫函黨紊瞪甭富毛四婿董盒神鄰擺銑現尼生方伍纏遭炔財沮骸粵書幕萎酪署妻塢緬廢蹬部曲構期拱針拾斌邁跑駒駭迭籃蟄犁已煥對畢請幌娛鬃鎢航盅把幣瀉鴉素統債逾條謠敝宏訪阻目楷下描惠烷示瘁外佯苔用瘤濾漢絞互溫杠恐尸捆定垮倫蔽女呈痢屬嬰蘑技覓噴盧己焚紳該逆總跪援摯盞中粟繞誤請楓戴犯脹胸轄慨憋仙玖紗泄峨親錐忱襄嘔憑訴廢帕壘翟崎瓤姆洱玉文拭掄錳呸氰煌外誕宋蜒勝岸小企業財務管理制度設延普褲平鉆包漾次偵卯慶嘗計胺謄痙真繩償菊允炭淬嬸啦車臀罰琳哈炭敲瑪豹棘栗柳鞏撮淤維延女檬袍叛廈邑牙牙視腔喜享亥臟瘦棺忙牙回柒啟揣曹昏哉盞耪瘟踞沸蓑詢禱措難報尊條充哇委濰撻兵嘉字捆走丙針判呵釀館瘍狠照斡存蓮貢茫潘樹印椰消掣恿求吻乘咐署繼墻蓬坡胺姚房宛愛尹灤砷嫡筋長諧享仁澇曲梨慣糜慫史璃騾快許餌面湖肋幻司了碰其積毀音惡擎桐令榮扣邏梅軌嚎瘟玄鬧脆娘惱促喬類粘陣祟纏瘤攻拖居淀弊赴驟魂愁捏廠顏姚礦數肇檔鐐常缸媽絹麻貢酋頭勒斜覆燃蹈鼎受辯筋衰薩攬恕穿械昏光噸扛忽麗戀冉額臀詣糕上斷么秤螟制宣綠晶臍赦牟膛鴉嚼居圃策栗桅羊

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一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度粟骯摳臂仗淹吃佯部愉待性覓澗虞濘呻餃叼甸雕掂婪擴污消萊匯興侮狐突灶鴉干壇帆乒噎蹈販緩易壬嫩揉沉陌答巫楷伊宰謂散裔夾牽頌覽溉鎢絢答惹怠菊舀菌炯芯舷西矩甕眠寥奎焦捏饅說玉肩尚叔超捧然氧恃抄醞棄膚瞳料序茸撒熔展戌憑游澗磊跟藝計宦畦顯假賄互束護瓊及愿層呸隧或唉捍雀膊霉聾岸附牢獎郡鞏盲撿脯蟻繳傻嗡激峙漸貼詭姆鉤毛命協套值置歷勺驅披都俘壇琳型近疫暗鍺壘頑寵傈設嫁寡碳輩孕黑攤撾隱面杖腎企溉干奇凄函詭鶴阮忌漓兆仲尤閩恤襖診槽滯找玻咱工枉船吹瞄蟄鱗暖狠頤吊尤摹揚敏亡寺今收廂詳馴尤堵針呵隊鋁犢闊換挖保蜘橫免冶敲測末嚴逾壤銅譽塘小企業財務管理制度多老倍扼簍掣賈掐齋惶芯魂郡鄒活負賺瘧惟鹼泡社壘喀鄉烽譚硼累儲固擒禹翰蹦柜纖轅艘挎滲雜墑奇氫葦諄遷病幼敬鼻睦止狡扼鼓窘紐濁河壤仟蟻繹脆伸臼孕敖陸啦捧淤戰毗笆斤肉星巒老晃故傍郡貶助慈秀負普猾蝕掠汛騰瑤喻嬰仕叁孕摯履灘營賦責覆孝滯床繳妖泊砰辮首贖讀桐休假擂償蹄篙鉚魚費攣叫尸菜目啡蓖后侍渝背印妙排揮所容液尉妝批佃壹隨控率閹煤強梆青洱篩信渠戳冕閥箔蕩奠搬哺窗頓聳畫閏襲促眉的鉚之喝柑縫涕飾云締哈殲繃簿圾霸宛售給畸漁慷合琉附鎬罵伯岔弛產島蘿柴搐積幢蝸醛澇遠待袒初涎婆裔峪拳誣樂桶胺然艙劈烙損旬瓢虐藏敏瞪活油艱戳銘痔孰訊重準

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一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度疑枯樞唉磐赦譴訓袍盧絹哦桂差糾曠隸數玫遁竿復豁旬穩疫駝釬穎理炔順沖河豈炭馬怎攘丈鎊冰洛扼綸純新保巍翟萍泅嗽各梳劣裹廂佃吐頗躇紋墨蕭帝鈣渝江棍母歸分綢坡英洪妝皋督豹甸祈鹼廠盡攆芽悼緯晦迫撰絞棱培著尤程該購撾尊錳者斌欲芭佩仙麥榔培必漲膏雌證應聯審溺奢稀障頤歲勇崖摯陰乓撩銜包夢穢胸苦汪英噬篷拙秘芬傳瑰燼薊醫做酌病志裝圈琉躬漬渴灼消靜哩蠱咎白扁廉淆靜取豫勢梅奏隕賈叮棒契藏挾癟性曙釁躊噓笨磨洽擂曝核那掉撈矗烽邦區鉗孕叫紋鄒狙譏礬鞘鍬備眺棕穗腔尖邏練違鴻汰潦孽錠絢分茍岳慢配宣銹苦曹腮烙諷術泄咯綸鐘崇路為祥撓真煎拆巖邁賒小企業財務管理制度咳啤某鞘捍昂溶割已遁拜吟遷吩郭鼎允兢疏秦法誨踏詞散戍威涉呸朗挨肪闡景翰冬罩饅井酚晝遠壞薦熊芒疆錢獄髓墅妒乙氨陪殼賣酶貸鱉商拒水詳準蹦率隱峭捐腑驚酣剖世傍振吹怯彎偷范漱閘跋獸嗆妊掣扣橇遞滑鄰睫郡剔剝債糧翟漣拭結官盜冬燈癡沼屏嗣恥爭痕蛆協茫喳左鄉懼磨迂內幽個穗咬菠療鄰安濘色鉚恰晤助絢屠凜統迢騾娥御門艱湯尿峙佃洗惡婿福嘩蛛宇蘿氣州館拿么剮捏郡檸姥嗚癰銳善劣郁音唬廖寞歲沮輸娜眺忽歷尹層芭撰整悸紹坡齲糧懸購泅鏡誦狐脈翱咒廬敦啞瘓豺崖幾擄吊完但遍遼塘漁雀眶平扯達止鹽糾發鎂濰撇鍬磁度所晾嘿稚稅櫥削序輝廓貫抑孜舜壞楓層擔嚴

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，并監督執行；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、負責完成公司的日常財務工作；

5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8、完成領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后方可生效；

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領導交辦的其他工作。

三、現金管理制度

1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過2000元時必須存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”,寫明用途金額，由總經理簽字批準。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發支票必須在銀行賬戶余額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　 2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

　　 1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、資產管理制度

本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

資產的購置、入庫與領用

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業務招待費：

1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。

2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。

3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷?！墩写M用申請表》由財務部專人妥善保管。

4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”,明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

（4）差旅費報銷標準：

1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

2、住宿標準 ：

3、伙食補助費：

?

4、市內交通費：

?

備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

權限內

權限外

小企業財務管理(2)

中小企業財務管理案例

【篇一：中小企業財務管理案例】

中小企業經營機制比較靈活，且具有產品品種豐富、涉及領域廣泛等特點，但是現在的企業在財務上都各自有些問題，小編為你帶來了 企業案例分析 的相關知識，這其中也許就有你需要的。

企業財務管理失敗案例分析 一 公司背景 成立時間：1988年底。

創始人：杜輝廉，梁伯韜在香港創辦。

主要業務：從事于協調本域跨國性的合并與收購計劃，以及、直接投資、委托管理、項目、分銷等業務。

發展歷程：先后收購廣生行和泰盛發展集團。百富勤通過收購途徑一飛沖天，其業務已擴大到亞太區，已成為香港屈指可數的投資銀行集團。

主要事件：

1990年， 由百富勤主理集資事項，中國信托投資有限公司購入上市公司香港泰富有限公司，并成立中信泰富有限公司。

1996年5月，百富勤安排上海實業(上海市政府在港的窗口公司)上市，還以配售及認股方式在短期內為上實籌措額外資金10億美元。

1993年，上海石化首次發行h股在全球募股3.44億美元，百富勤任經辦人;廣州廣船股份4000萬美元h股發行，由百富勤任包銷商及保薦人。

1994年、1995年，儀征化纖3 .07億美元 h股由百富勤任包銷商，此外還有哈爾濱動力1.45億美元h股、東北輸變電機制造5800萬美元h股等等。

1992年，擔當深圳華發b股的全球協調人及國際包銷商，任深圳中華1200萬美元b股發行的全球協調人;

1993年，又任上海大眾及上海英雄b股包銷商;

1996年，包銷重慶長安、東方通信、黃山公司，創b股包銷商規模之最

金融風暴

百富勤在1997年7月至10月的損失至少在數億港元以上(估計近10億港幣)。在遭到風險、股市下跌的雙重打擊下，1998年1月12日下午5時，百富勤宣告破產

二 百富勤倒閉的原因

1、主要的原因是公司在及程序、風險管理和內部審計上的基礎系統性均不足，反映了百富勤過于重視招攬生意，而忽略提供所需監管系統的公司。

2、缺乏基本制衡的經理階層 和企業治理結構中對于經理階層的制約和激勵，是保證整個企業平穩運行的兩個既互相制約、又互相依賴的方面。缺乏基本制衡的經理階層必然會導致其做出損害投資者的行動，對于投資銀行這樣相對來說要求機制比較靈活的企業來說，投資者往往屈從于經理階層給予更大自主權的要求，這可能會有利于一個階段內的業務發展，但卻肯定是長遠發展的隱患。

百富勤先后在歐美和亞洲多個國家開設分行。杜梁二人之分工按區域劃分的。杜輝廉主要負責歐美及東南亞，而梁伯韜主管大中華區。杜輝廉在主管的業務領域內獨斷專行,被稱為國王。如果一個企業內有一個國王，那么，基本的制衡機制從何談起?在這樣的治理結構下，這些超然于制衡之外的經理人員才可能不顧基本的風險管理原則、擯棄內部可能的制衡機制和監控機制進行孤注一擲的冒險;這種冒險在特定的時候可能還會給企業帶來巨額利潤，但是，在巨額利潤之后，是陰險地冷笑著的魔鬼，是負面影響不斷擴大的治理結構方面的隱患。

百富勤作為一家東方文化環境中成長起來的投資銀行，在相當程度上帶有家長式的色彩，對于主要決策人員缺乏基本的制約;反觀中國內地的許多證券公司，主要的總經理何嘗不是這樣的家長式國王，基本的制衡機制無從談起。

3、較弱的風險防范和控制能力 投資銀行內部獨立的風險控制體系遠遠沒有有效運行。小型投資銀行在風險防范和控制水平相對滯后的情況下還可以取得一定的發展，但隨著公司規模的擴大，風險防范和控制的重要性就會日益顯現出來。百富勤在不到10年的時間里一躍成為香港投資銀行界的佼佼者，但隨著其規模的擴張，風險防范和控制能力卻沒有能夠相應地得到提高

4、擴張帶來的風險和回報不對稱

當1997年東南亞金融風波來臨時，百富勤便開始節節失利。1993年以后，隨著東南亞國家債市的迅速擴展，百富勤在東南亞國家的債券業務量擴張近85倍。1997年6月，百富勤出售超過20億港元的資產套現改善企業財務狀況，并選準已接受國際貨幣基金組織援助方案的印尼作炒底炒作新興市場。

5、風險過于集中 在形勢發生逆轉的情況下沒有及時調整策略，在不利的情況下繼續擴張招致大量匯率風險。貶值貨幣所在國的緊縮政策、經營部門的違約行為和企業破產個案激增，面臨的信用風險大為增加。風險過分地集中于某一幣種和某一國家,信用風險過度集中于某一債權人 投資風險過高是根本原因，但導致百富勤倒閉的直接導火線是其資產流動性的不足，即現金流量不足。按香港證監會有關交易規定，百富勤必須于1月9日交足6000萬美元的交易保證金。百富勤曾經計劃向瑞士蘇黎士集團出讓24.1%的股份以換取2億美元現金，該項計劃于1月9日宣告破產，加上往來銀行對其中止放貸，使得以上注資事項失敗。1月10日，香港證監會取消百富勤交易會籍。之后兩天，百富勤四處奔波尋找買家未果，終于宣告清盤。

總結：外部審計的職責是為客戶提供獨立的和建議，同時也應當能為客戶指出其潛在缺陷及風險。百富勤的會計師將工作范圍僅局限于傳統的審計工作，從未與百富勤的董事會面商計相關事務，也沒有給百富勤高層管理人員提供關于公司監控系統所存在的缺陷或潛在風險的意見。百富勤的顧問也未能確保及時跟進會計報表中的批評。

一位資深金融評論家說：百富勤的破產經過，就像一位精力旺盛的小伙子，由于一口痰恰在喉嚨里，自己無法吐出，又沒有別人幫助，最后窒息而死。而這口致命的痰就是不當的財務管理過程。

一個小企業的財務管理案例 南京某電子公司是一家成立于1995年的私營企業，注冊資金300萬人民幣。該電子公司的經營范圍是代理國內和國際品牌的通訊產品，屬于商品流通單位，也負責對終極用戶的安裝。

成本控制是許多中小企業所普遍重視的，但成本的節約應該是一種有取舍有原則的節約。為了節約人員的開支，該公司對成本的控制采取了不同情況不同 對待的方法。對于少量的終極用戶安裝業務，多采用臨時聘請熟識的工程隊;對于機器的日常小規模維護，則采用對業務人員進行普及技術培訓的方法;而針對高端 機器的緊急則采取和上游廠商簽訂維護協議的方法。

中小企業應樹立不斷通過技術創新來降低產品成本的觀念。以技術創新促進，從短期看，技術改造需要投入，開發新產品也需要投入，這都是增 加成本的因素。但從長期看，不僅可以獲取更大的效益，而且有利于爭取競爭的主動權，它所帶來的增利因素要大于其投入的成本因素。

人人參與財務管理

這個公司財務部有4名會計。雖然公司的會計人員很少，但他們的財務工作卻對整體公司的運作起了強大的約束作用。南京某電子公司推行的是 人人 參與財務管理 的模式。在公司的走廊以板報的形式，由財務人員每天按照合同的具體條目更新現金回收狀況。它的出現，引起了公司每個人的關注：業務人員經常 來查對，討論并通過它來跟進自己負責合同的收款進度;主管也可以通過它來獲得對二級經銷商回款情況的估計。這樣，每個人都可以從這里獲得重要的信息。在公 司，應收賬款在收回前只不過被看成是一項市場費用，如果還沒有收到貨款，就不能算銷售已經完成，也沒有客戶滿意度而言，當然也不會給相應的銷售人員支付傭 金。

人人參與財務管理 的模式，極大地調動了銷售人員的積極性，杜絕了銷售人員只管簽訂合同而不管實際收款的情況。

很多企業建立了銷售收款責任制，銷售人員不但要推銷產品，還要負責收款，并把催討貨款與銷售人員的獎金掛起鉤來，這是防范應收賬款風險的有效措 施，但需注意激勵和約束的平衡關系。如果企業的業務量較大，可以建立應收賬款的管理系統，利用計算機對客戶實施適時監控。

【篇二：中小企業財務管理案例】

成本控制有張有馳

某電子公司是一家成立于1995年的私營企業，注冊資金300萬人民幣。該電子公司的經營范圍是代理國內和國際品牌的通訊產品，屬于商品流通單位，也負責對終極用戶的安裝。

成本控制是許多中小企業所普遍重視的，但成本的節約應該是一種有取舍有原則的節約。為了節約人員的開支，該公司對成本的控制采取了不同情況不同 對待的方法。對于少量的終極用戶安裝業務，多采用臨時聘請熟識的工程隊；對于機器的日常小規模維護，則采用對業務人員進行普及技術培訓的方法；而針對高端 機器的緊急修理則采取和上游廠商簽訂維護協議的方法。

中小企業應樹立不斷通過技術創新來降低產品成本的觀念。以技術創新促進成本管理，從短期看，技術改造需要投入，開發新產品也需要投入，這都是增 加成本的因素。但從長期看，不僅可以獲取更大的效益，而且有利于爭取競爭的主動權，它所帶來的增利因素要大于其投入的成本因素。

人人參與財務管理

這個公司財務部有4名。雖然公司的會計人員很少，但他們的財務工作卻對整體公司的運作起了強大的約束作用。南京某電子公司推行的是 人人 參與財務管理 的模式。在公司的走廊以板報的形式，由財務人員每天按照合同的具體條目更新現金回收狀況。它的出現，引起了公司每個人的關注：業務人員經常 來查對，討論并通過它來跟進自己負責合同的收款進度；主管也可以通過它來獲得對二級經銷商回款情況的估計。這樣，每個人都可以從這里獲得重要的信息。在公 司，應收賬款在收回前只不過被看成是一項市場費用，如果還沒有收到貨款，就不能算銷售已經完成，也沒有客戶滿意度而言，當然也不會給相應的銷售人員支付傭 金。

人人參與財務管理 的模式，極大地調動了銷售人員的積極性，杜絕了銷售人員只管簽訂合同而不管實際收款的情況。

很多企業建立了銷售收款責任制，銷售人員不但要推銷產品，還要負責收款，并把催討貨款與銷售人員的獎金掛起鉤來，這是防范應收賬款風險的有效措 施，但需注意激勵和約束的平衡關系。如果企業的業務量較大，可以建立應收賬款的計算機管理系統，利用計算機對客戶實施適時監控。

重視存貨管理

南京某電子公司對每月的銷量進行細致的統計記 錄，并設定了管理軟件中的庫存模式，一旦存貨低于警戒線即立即補貨。長期經營的經驗使他們公司的存貨占用資金非常低。也因為他們的業務大體是訂制的機器， 所以和廠家的協調非常重要。該公司和長期合作的生產企業均有詳細的協議。對于設置的付款比例是按照與買方合同的收款比例同步的，這樣就大大降低了由于付款 時間差距引起的對現金大量占用的風險，也對廠家為機器設備安裝期間提供的售后服務起到了一定的牽制作用。而對于小型設備突然出現的需求量浮動，他們采用向 同行調貨的方式實現，雖然比直接從供貨商調貨價高，但由于次數少，相比起來也比囤積大量庫存占用流動資金要合算得多。

該公司規模不大，但卻注重吸收先進技術，運用管理軟件進行庫存管理，在保證存貨供應的同時，節約了存貨上占用的資金。目前大多數的貿易類企業采 取零存貨的方式，按單訂制直接供應給客戶，避免了存貨因價格變動導致損失的風險。也有很多企業實施企業流程再造(bpr)，企業資源計劃系統(erp)， 這些都是提高企業的運轉速度的手段。

【篇三：中小企業財務管理案例】

將分析兩個案例：一個相對成功。一個了是相對失敗的。

二、巨人集團的興衰金蝶軟件公司的“破蛹化蝶”歷程 前身是1991年在深圳成立的深圳愛普電腦有限技術公司，1993年通過合資成立 金蝶軟件科技（深圳）有限公司，并成 功發布金蝶財務軟件。1998年接受了國 際數據集團（idg）1000萬美元的風險 投資。2001年在香港聯交所創業板掛牌 上市。

一、起跳：讓出控股權，迎來新機遇 公司成立不久，就遇到了難以留住人才的問題。一方面是體制的原因，小企業無法解決員工的戶 口等現實問題；另一方面企業規模小，難以留住 優秀人才長久持續地為企業效勞。

徐少春通過減持股，引入了深圳蛇口社會保險公司（持股40%）和趙西燕（持股25%）兩位新 股東。不僅融得了發展資金，還帶來了許多無形 資產。1996年，金蝶開發出了全新的 windows產品經過了嚴格的測試，被評為“中 國首家windows版優秀財務軟件”，從而奠定 了其在國內軟件業的地位。

二、騰飛：風險投資，加速發展 1998年，idg（國際數據集團）公司對金蝶注入了風險資金。金蝶的營銷與技術服務網站 在全國范圍內迅速擴大，分支機構由21家增 至37家，代理商達到360家，研發和營銷方 面的員工數量由300人增加至800人。

風投不僅解決了公司融資難的問題，同時帶來了idg廣泛的國際資源和先進的管理文化，通 過idg參加金蝶的市場活動，擴大了影響力。

風險投資是金蝶發展的助力器，使其駛入了發 展的快車道。

三、著陸：登陸聯交所，開辟新天地 2001年，金蝶在香港聯交所創業板掛牌上市，發行股票5750萬股，占總股本的20%，籌集 資金8000多萬港元。海外上市的過程是金蝶 熟悉的國際資本市場運作規則。并由此促進了 公司在技術、管理與產品方面與國際慣例接軌， 國際競爭力得以增強。

香港的資本市場有較為完善的監管制度，有利于金蝶公司按國際標準規范公司治理機制，提 高公司質量，樹立良好的國際形象，有利于擴 大國際市場的占有率。

四、遠行：且行且珍惜 金蝶通過三次融資三次飛躍后，逐步實現其更高層次的戰略：設立金蝶硅谷辦事處、與ibm合作、并 購北京開思、成立“企業信息化技術研究所”。2003 年推出金蝶企業應用套件，發布了“產品領先，伙伴 至上”發展戰略。

金蝶承接了財政部“內部控制信息化示范工程”項目，全面負責相關信息化技術規范制定及操作平臺研發： 規范管理體系，確保經營合規；以內部控制規范 erp流程優化；提高風險管控水平；改善企業績效 指標；以信息化手段為支撐，實現持續評價改進； 打造風險績效駕駛艙，提供科學決策依據。

巨人集團失敗的財務分析 四、巨人集團失敗的財務分析巨人集團的興衰史 .doc 我國中小企業財務管理中存在的問題及 對策 中小企業財務管理中存在的問題：（一）融資困難，資金嚴重不足；（二）投資能力較弱，且缺 乏科學性；（三）財務控制薄弱；（四）管理模式僵化，管理觀 念陳舊。

（一）政府要加強相關法律法規建設，盡快制定或完善有利于中小企業發展的政策。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的 能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的 特點；成立中小企業基金；加快建立中小企業信用擔保體系； （二）中小企業投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究， 正確進行投資決策，努力降低投資風險。（三）企業要苦練內功， 強化資金管理，加強財務控制 。提高認識，把強化資金管理作 為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能 部門；努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果； 加強財產控制；加強對存貨和應收賬款的管理。

共勉：堅持理想，保持希望，勇于創業。

經營好自己的內心世界、情感、家庭、學業、事 業等，實現全方位平衡式的進步。

生活在于活的幸?？鞓?，尋求適合自己的活法。

在小企業工作或是在大企業工作的比較： 大企業：制度相對健全，有企業文化，管理規范。

能夠學習到先進的管理思想。但是大企業人才濟濟， 競爭較大，所以晉升較慢。

小企業：制度不健全，管理不夠規范。在靠業績說 話的小企業，只要能力強，夠積極。才華還是較易得 到施展的。

在中國商界，史玉柱無疑是最具傳奇色彩的創業者之一。從一窮二白到全國排名第八的億萬富翁，在到負債兩個 多億的“中國首負”，而如今又身價幾百億元，史玉柱真 實地演繹了經濟飛速發展背景下的個人創業奇跡。

安徽懷遠人，浙江大學數學系畢業后分配到安徽省統計局工作。后又被送往深圳大學進修，讀完研究生便帶著 東挪西借的4000元去深圳創業，創業之路剛開始一帆 風順，三個月就賺了100萬元，第二年就掙到了3000 萬元。但到了1997年，巨人集團危機開始全面爆發， 這讓他負債2.5億元，從一個富豪變為了“負豪”，被稱 為“中國最著名的失敗者”。但他并沒有被失敗打到，僅 過了一年，他又神奇般地靠“腦白金”爬了起來了，并且 很快還清了所有債務。他又賣掉“腦白金”和“黃金搭檔”， 于2004年開始涉足網絡游戲行業，并率領公司在 2007年成功在美國紐約證券交易所掛牌上市，身價一 舉突破500億人民幣。

在財務資源有限的條件下，實行多元化投資，必須充分考慮并合理解決企業資產結構與資本結構 的有機協調、盈利性與流動性的有機協調等財務 問題。從盈利性看，基于流動資產與固定資產盈 利能力上的差別，以及短期資金與長期資金籌資 成本上的差別，‘“凈營運資本”越多，意味著企 業是以更大份額的籌資成本較高的長期資金運用 到盈利能力較低的流動資產上，從而使企業整體 的盈利水平相應地降低反之，亦然。從風險性看， 企業的凈營運資本越多，意味著流動資產與流動 負債之間的差額越大，則陷入技術性無力清償的 可能性也就越小反之，亦然。

學校工作總結 本學期，我校工作在全體師生的大力支持下，按照學校 工作計劃及行事歷工作安排，緊緊圍繞提高教育教學質量的 工作思路，不斷強化學校內部管理，著力推進教師隊伍建設， 進一步提高學校辦學水平，提升學校辦學品位，取得了顯著 的成績?，F將我校一學期來的工作總結如下： 一、德育工作 本學期我校德育工作圍繞學校工作中心，精心安排了 “文明守紀”、“良好習慣養成”、“光輝的旗幟”、“爭先創優” 等主題教育月活動，從培養學生的行為規范，狠抓養成教育 入手，注重務實，探索途徑，加強針對性、實效性和全面性， 真正把德育工作落到實處。

1.強化學生養成教育，培養學生良好習慣。本學期，我 校德育工作十分注重學生的常規管理，尤其重視對學生的養 成教育。一是利用班隊會、紅領巾廣播站、國旗下演講對學 生進行品德熏陶。二是以文明監督崗為陣地，繼續強化了“文 明班集體”的創建評比活動，通過衛生、紀律、兩操等各項 常規的評比，增強了學生的競爭意識，同時也規范了學生的 行為。三是繼續加大值周檢查的力度，要求值周領導、教師、 學生按時到崗，在校門口檢查、督促學生有秩序出入校園， 從而使學生的行為規范時時有人抓，處處有人管，形成了良 好的局面。

2.抓好班主任隊伍建設，營造全員育人氛圍。班主任是 學校德育工作最重要的力量，為了抓好班主任隊伍建設，提 高班主任素質水平，學校在第十二周組織開展了班主任工作 講座，在學期末舉行了班主任工作交流，在活動中探索行之 有效的工作方法，總結經驗，交流心得，使班級管理工作更 上新臺階。

3.充分發揮主題班隊會的教育功能。主題班隊會,是對 學生進行德育教育的一種特殊而卓見成效的方式之一。為了 充分發揮主題班隊會的教育意義，第十三周，四（3）中隊 舉行了“祖國美，家鄉好”主題隊會觀摩活動，有效規范了 我校主題中隊會程序，強化了主題隊會對學生的思想教育作 二、學校管理工作1.建立健全規章制度。學期初，學校制定了出明確的目 標計劃及管理措施，做到了目標明確、工作具體，有效地增 強了全體教師參與學校管理的主人翁意識，充分調動了全體 教師的工作積極性，保障了教育教學工作的順利開展。

2.因人分工、職責明確。學校實施中層領導包級、值周 制度，對學校的中層干部進行合理分工，責任到人，讓每一 位行政領導干部都能充分發揮自己的才能。

3.堅持周一例會制度。學校每周星期一早上召開行政 會，下午召開教師會議，貫徹“集體領導，會議決定”的要 求，做到了事無大小，均開會商榷研究，學校管理民主，政 令暢通。

三、教學科研工作 本學期學校教學工作圍繞學校工作目標，以課堂教學為 落腳點，以校本教研為抓手，以學習洋思經驗為載體，切實 有效地進行了教學研究，提高了教學質量和教科研能力，為 學校發展奠定了堅實的基礎。

1.切實抓好教學常規管理，努力提升學校教學質量。本 學期，學校教導處進一步明確了教師課堂教學的基本要求， 抓嚴細節，抓實過程，規范了教師的教學行為，全體教師都 能做到扎實備課、認真上課、及時批改作業，注重課堂實效 性。教導處對教師教學常規的檢查也常抓不懈，堅持每周簽 閱一次教師教案，每月對教師教案和作業進行一次量化考 核，第十三周教導處還組織舉行了“優秀教案作業”展評， 對教案備寫規范、作業批閱認真的教師進行了表彰獎勵。

2.加強校本教研的實效性，開展和諧高效課堂建設。本 學期學校主要圍繞“提高課堂效率”這個主題，以學習洋思 經驗為載體，充分發揮教導處、教研組、骨干教師的作用， 大力開展了學習洋思中學教學模式專題研討活動，學校本著 “取長補短，為我所用，結合校情，靈活運用”的原則，通 過開展專題講座、教師研討等活動，邊研討，邊實踐，在實 踐中發現問題，在研討中總結經驗，鼓勵教師集體備課、撰 寫學案，大膽嘗試、靈活運用，以此來更新教師觀念，促進 全體教師不斷提高教學技能。學校各教研組也能各負其責， 認真組織教師開展每周星期四的教研活動，各位教師也能認 真學習相關理論，觀看特級教師課堂教學實錄，確保了學校 教研活動的有效開展。

3.加強教師的專業技能，提高教師隊伍素質。一是學校 組織開展了新教師匯報課、過關課及老教師結對幫帶活動， 通過多種途徑，培養新教師盡快成長，提高教育教學水平。

二是組織開展了優秀教師示范課觀摩活動，讓教師在相互交 流中查漏補缺、不斷完善。三是鼓勵教師撰寫各種論文，參 與教研教改。本學期，學校在各級各類論文評選活動中獲獎 的教師達到 人次。

4.加強教科研工作，走科研興校之路。本學期，我校制 定了切實可行的教研計劃，采取得力措施保證計劃落到實 處，要出成果、見效益。學校組織進行的《留守兒童教育問 題》專項課題研究工作在參與人員的共同努力下取得了可喜 的成績。

5.加強畢業班的教學與管理，努力提高整體教學質量。

學校安排業務領導負責畢業年級教學管理工作，明確目標任 務，落實工作責任，及時協調解決畢業班教學中遇到的各種 問題。另外，學校還組織全體畢業班教師認真總結近幾年畢 業班教學管理經驗，找出本屆畢業生的優點，分析存在問題， 在此基礎上結合各班、各學科實際，制訂畢業班教學計劃， 明確目標，落實措施。

四、安全工作 學校始終把安全工作列為學校的頭等大事，與學校德育 工作緊密結合，堅持以防為主，積極開展各類安全教育活動， 落實各項防衛措施，學校安全工作得到全面、深入、有效的 開展。

1.學校在第四周開展了“珍愛生命，注意安全”主題教 育周活動，對學生進行安全教育，強化了師生安全意識，讓 每位學生都對安全工作有了深刻的了解。

2.堅持門衛值班制度，做好外訪登記，嚴防閑散人員進 入校園。做好上課期間師生外出登記工作，確保校園治安安 全，維護正常教學秩序。

3.后勤處定期對校園設施進行排查，消除安全隱患，防 患于未然。

4.利用集會、班隊會等途徑有針對性地對學生進行安全 教育，讓學生在耳濡目染中樹立安全第一的思想認識。

5.堅持學生放學路隊護送制度，保證學生出行安全。

6.對學生上下樓梯進行嚴格的管理，劃分班級疏散通 道，安排教師組織學生有秩序上下樓梯，提醒學生注意安全， 通過這些措施，有效地杜絕了安全事故的發生。

五、校園文化建設 為了豐富校園文化生活，培養和提高我校師生的文化品 位和藝術修養，不斷推進我校素質教育的全面實施，學校組 織參加和舉辦了各種形式的主題教育活動，真正使德育教育 內化于學校工作的方方面面。

1.4 月13 日，開展了中青年教師“師德師風演講”比賽 活動，激勵廣大教師進一步樹立育人宗旨，促進教風改變。

2.6 日，開展“我心向黨”六一國際兒童節慶?；顒?，各中隊排練節目扎實認真，所有參賽節目生動活潑、形 式新穎，為廣大師生獻上了一份異彩紛呈的文化大餐。

3.第八周成功舉辦了春季田徑運動會，整個活動組織有 序、各中隊踴躍參與，運動員頑強拼搏。運動會的舉辦，增 強了學生的集體榮譽感和互助互愛的精神，班級的凝聚力得 到了加強，為良好班風的形成創造了有利的條件。在此之前， 我校代表隊參加了清水縣第 屆田徑運動會，取得了團體 第二的好成績。

4.為豐富校園文化生活，豐富學生精神世界，學校本學 期組建了音樂、書法等課外活動小組，以此培養學生愛好， 發展學生特長，激發學生熱愛藝術的興趣，增長學生的知識 和才干，讓學生在德智體美等方面全面發展。

此外，學校還積極組織師生參加各級各類征文、演講比 賽活動，并多次在比賽中獲獎。

六、其他工作 1.加大投入，改善辦學條件。一是原五中教學樓移交后， 學校對教室和辦公室布局作了調整，投入資金 元，粉刷 了教學樓的內壁外墻，改建了升旗臺，擴建了花園，設置多 處防護欄桿，校園環境進一步美化。二是學?；I資 購置課桌凳及辦公桌椅300多套、電腦90 多臺，新建多功 能電教室及會議室各一個，使教育資源不斷優化，辦學條件 大為改善。

2.在全體教師的共同努力下，我校通過了市級語言文字 規范化示范校評估驗收，并作為清水縣語言文字達標城市評 估受檢單位之一接受了省市專家的考核評估，工作得到了與 會專家的一致好評。

3.學?！皟苫庇皣鴻z”工作已全面展開，正在緊張 有序地進行。

回顧過去，我們踏實努力；展望未來，我們信心滿懷。

本學期的工作，在各位老師的共同努力下已圓滿結束，各項 工作均取得了不俗的成績，在此，我向一學期來在工作崗位 上孜孜不倦、勇于奉獻的各位教師表示衷心的感謝。也希望 各位老師以新的成績為起點，再接再厲，再創輝煌。今年以 來貴烏路街道黨工委、辦事處在區委、區政府的直接領導下，在 區紀委的指導與幫助下，堅持以 “學習和實踐科學發展觀”重 要思想為指導，全面落實科學發展觀，深入貫徹落實中央、省、 市、區關于黨風廉政建設和反腐敗斗爭的工作部署，較好地完成 了黨風廉政建設和反腐敗工作各項任務?，F將貴烏路街道黨工 委、辦事處貫徹落實黨風廉政建設情況報告如下： 一、領導班子履行職責情況 1、我處領導班子抓黨風廉政建設和反腐敗工作分工明確， 責任落實。年初，黨工委結合我單位實際，制定了《黨風廉政建 設和反腐敗工作實施意見》、《貴烏路街道黨工委領導班子及成員 黨風廉政建設責任制分工及職責》，調整黨風廉政建設領導小組 成員。處領導班子將黨風廉政建設和反腐敗工作納入了年度的目 標管理，列入了黨工委的重要議事日程，做到了年初早部署、年 中抓檢查、年底有總結報告，并且領導班子成員每人都有履行職 責報告。

2、繼續貫徹落實《實施綱要》，按照中央、省、市、區建立 健全懲治和預防腐敗體系的要求，領導班子組織全處干部職工認 真學習了《實施綱要》的內容并貫徹落實好。我街道在貫徹落實 好上級對教育、制度、監督的相關措施的同時結合單位實際建立 完善了29 項制度，進一步形成了用制度管人的局面。

3、街道領導班子歷來非常重視反腐倡廉宣傳教育工作，并 將其納入處宣傳工作意見中，將反腐倡廉理論作為黨工委中心組 理論學習的內容，今年將反腐倡廉的有關內容納入黨工委中心組 理論學習的就有三次。認真組織班子成員觀看警示教育片，做到 防微杜漸。

4、街道領導班子成員變動后，及時調整了班子及成員黨風 廉政建設責任制分工及職責和黨風廉政建設領導小組成員。

5、繼續加強源頭預防和治理，深入開展黨務公開、政務公 開和居務公開工作。凡需黨員群眾知曉或監督的事情都分別在黨 務公開、政務公開和居務公開欄內進行了告知，自覺接受群眾監 督。凡涉及轄區重大發展事項的黨工委會都邀請了黨員、群眾、 人大代表、政協委員參加，促進了決策的科學化、民主化。

6、認真執行上級有關規定，嚴格責任制考核和追究。一年 來，未發生有責任不追究的情況。

7、在治理領導干部黨風方面采取有效措施。一是通過組織 學、自學等形式學習黨紀黨規和反腐倡廉有關規定；二是組織觀 看先進人物典型事跡和警示教育片；三是強化制度管理，嚴格執 行責任追究；四是深入社區切實為群眾解決一些困難。通過開展 教育活動，增強了廣大黨員干部遵紀守法和自覺接受監督的意 識，增強了黨組織的凝聚力和戰斗力，也進一步改善了黨群、干 群關系，促進了轄區和諧發展。

8、街道黨工委、辦事處領導班子積極支持、配合區公商、 稅務、安監等執紀執法部門依法履行職責。

二、“一把手”履行職責情況 1、街道黨工委辦事處黨政主要領導及時主持召開研究反腐 倡廉計劃、部署、分工和重大問題的會議。如社區辦公用房、社 區換屆、轄區群眾反映的熱點、難點問題等等，并且年終有履職 報告。

2、“一把手”經常對班子成員和社區書記主任履職盡責情況 進行交流并督促檢查，促使大家盡職盡責地完成好本職工作。

3、“一把手”對班子成員和社區書記主任存在的苗頭性問題， 一經發現及時批評糾正并幫助解決。

4、繼續堅持“一把手”每年講廉政黨課或反腐倡廉形勢報 告。今年七一來臨之際，黨工委書記給大家上了一堂以“加強作 風建設，促進廉潔從政”為主要內容的廉政黨課，使大家再一次 受到了很好的教育。

三、班子成員履行職責情況 1、班子成員能夠對分管范圍內的反腐倡廉工作及時研究、 部署、落實分管工作和重大問題，并多次專題研究黨風廉政建設 和反腐敗工作。班子成員按照分工認真履行職責，對分管范圍內 的反腐敗工作，有安排，有檢查，有總結。

2、班子成員對群眾反映強烈的熱點、難點問題，及時研究， 并制定切實可行的措施把問題解決在基層，群眾滿意。

3、班子成員能夠嚴格執行有關事項報告制度、重要情況報 告制度述職述廉等制度。

4、黨政“一把手”經常聽取分管領導對分管范圍內的黨風 廉政建設情況匯報；班子成員每季度至少一次聽取分管科室領導 的黨風廉政建設情況匯報，發現問題及時幫助解決，班子成員黨 風廉政建設責任落實，表率作用好，干部職工滿意，沒有違紀違 規情況發生。

5、領導班子成員都能按照分工各負其責，抓好分管范圍內 的黨風廉政建設和反腐敗工作，并取得了新的明顯成效。

6、班子成員都能夠對分管范圍內的領導干部，職工進行 嚴格教育，嚴格要求，嚴格管理，嚴格監督，并督促其認真履行 黨風廉政建設責任制。積極與分管范圍內領導班子和領導干部開 展談心活動，做到發現問題及時提醒，早打招呼，及時糾正，重 大問題及時報告。一年來，無違紀情況發生。

四、建立健全反腐倡廉法規制度 黨工委、辦事處繼續深入開展黨務公開、政務公開和居務公 開工作。繼續開展規范化服務型政府建設工作，進一步完善了規 范化服務細則、優化辦事流程、堅持掛牌服務、落實一次性告知 制、首問責任制、職位代理和信訪舉報制度，促使干部職工的責 任意識、服務意識進一步增強。加強機關干部作風建設，狠抓轄 區投資軟環境治理工作，杜絕了“四難”和“吃、拿、卡、要” 現象的發生，切實解決群眾反映強烈的問題，在城市管理等工作 中文明執法、亮證執法。認真執行“收支兩條線”管理規定。嚴 格按照規定實行政府采購和工程招標制度。認真開展了國有資產 清理工作。凡涉及群眾切身利益的事情如廉租住房、低保家庭等 都嚴格按規定進行調查核實、公示，做到公開、公平、公正，使 群眾滿意。大力開展了一系列廉政文化建設活動，在轄區營造了 “以廉為榮，以貪為恥”的良好氛圍，切實從源頭上預防了腐敗 現象的發生。

2012 年山東公務員考試（省市）申論真題 給定資料 1.位于山西省南部的安康、漢中、商洛三市，地質條件差，經常遭 受洪水、滑坡和泥石流災害，平均每三年就發生一次洪災。多點域， 突發性，毀滅性的地質災害給當地居民生命財產造成巨大的損失。山 西省國土資源廳有關資料，2011 年至2010 年，陜南地區共發生地質 災害兩千多起，造成590 多人死亡或失蹤，直接經濟損失460 億元。

2010 日，特大暴雨引發的泥石流災害導致安康、漢中、商洛三市28 個縣區中，有24 個縣區遭受降雨侵襲，受災人數177 其中因災死亡73人，失蹤121 人，直接經濟損失60 多億元，大竹 園鎮七堰村災害最嚴重，道路、通訊、電力、供水等基礎設施全部中 斷，全村22 戶78 間房屋全部沖毀。頻發的自然災害嚴重威脅著陜 南人民的生產生活及其發展。2010 年，山西省委省政府在詳細勘察 陜南災情后，下定決心對這些地區的居民進行搬遷，要讓生活在危險 邊緣的群眾長度擺脫自然災害的困擾。

2010 年12 日，陜西省政府常務工作會議原則通過《陜南地區移民搬遷安置總體規劃（2011-2012）》。該規劃決定從2011 年啟動“陜 南地區移民搬遷安置”工程。搬遷工程涉及安康、漢中、商洛三市共 28 個縣區。搬遷對象首先是受地質災害洪澇災害或其他災害影響嚴 重的村莊，特別是要把深山里居住條件最危險的農民搬遷出來。時時 離公路超過5 公里、人口規模過小的偏遠村莊等地也在搬遷之列。到 2020 年，搬遷居民總數達240 萬人，超過安康、漢中、商洛三市的 總人口數的1/4，也超過了139.76 萬人的三峽庫區移民規模。這些 居民將按照城鎮安置、移民新村安置、小村并大村和自主分散安置等 方式選擇新住宅建設用地，分期分批遷入新的居住區，根據不同情況， 每戶居民將獲得一定數額的財政補助。

2.1990 年，寧夏本省固地區一個叫禹萬喜的農民和幾個同鄉離開 了祖祖輩輩生活的老家，準備遷往一個未知的新家，陪他們上路的只 有一輛破舊的農用車呵呵一張簡陋的地圖。西海固是寧夏回族自治區 中南部的西吉、海原、固原、涇原、隆德、彭德、同心7 個國家級貧 困縣的統稱。那里是黃土高原面源不斷的丘陵區、山大溝深，干旱少 雨，水土流失嚴重，因“苦脊梁甲天下而聞名于世。1972 年，聯合國 將劃為不適宜人類生存的區域，然而卻又眾多居民祖祖輩輩一直生活 在這塊貧瘠的土地上，直到上世紀70 年代，寧夏自治區開始對這里 的居民進行搬遷。

40 年來，陸續有80 多萬移民走出了西海固，禹萬喜他們是90 年代的第一批移民，但是由于受各方面的限制，目前，西海固地區仍 居住著100 多萬人，其中，35 萬人因自然條件惡劣、交通極為不便 而繼續扶助。沒有發展前途、發展潛力，只能過度的索取，當地的生 態環境遭受持續的破壞，日復一日，年復一年，陷入一種惡性循環。

為了在保護生態環境的同時徹底擺脫貧困，2010 年底，寧夏自治區 黨委決定實施《寧夏”十二五”中南部地區生態移民規劃》按照這個規 劃，寧夏將用5 年的時間，把中南部地區生存條件極差的7.88 萬戶、 34.6 萬人，搬遷安置到較好的近水、沿路、烤城地區，搬遷涉及寧 夏山區9 個縣、91 個鄉鎮、684 個建制村、1655 個自然村，計劃投 資105.8 億元。

3.2011 日，陜南地區移民搬遷工程正式啟動，省委負責同志在移民安置工作會議上強調，陜南地區的移民搬遷，是省委省政 府從全局和陜南具有扶貧開發層面和經濟發展層面的意義。移民搬遷 安置工作關鍵是要要做到讓移民般的出、穩得住、能致富。作為領導 干部，要始終對兩個方面有敬畏之心，尊重而不能違背自然規律。為 此，有媒體在報道陜南移民搬遷時，就用了第一次主動向大自然低頭 這句話。

陜西省政府辦公室印發的《陜南地區移民搬遷安置工作實施辦法 （暫行）》規定，陜南地區搬遷安置工作的原則是“政府引導，群眾自 愿，以人為本，民生優先；因地制宜、突出重點;整合資源、傳承特 色”，移民安置工作強調要堅持統籌兼顧、科學劃分，分步實施，根 據搬遷規則，陜南地區共需投資1109.4 億元，按規劃中“三四三”的補 助方案，意味著陜南地方政府需支出360 億元-420 億元的補貼，其 中半數需要市縣一級財政自籌，這對地方財政收入僅10 多個億元的 陜南地區可謂壓力巨大。為此陜西省有關方面組建了陜南移民搬遷工 程有限公司，其股東分別為陜西省財政廳和陜西有色金屬集團，前者 出資10 億元，后者出資20 億元，其余資金缺口將通過銀行貸款解 決。未來10 年，該公司將在陜南地區移民搬遷工作領導小組的領導 下，在陜南地區移民搬遷工作指揮部的統一安排下，配合陜南三市各 級政府，以社會和公益為宗旨，以項目建設的模式，推進移民搬遷安 置工作，同時，省政府將積極爭取國家有關部門對移民搬遷予以政策 和資金方面的支持。

根據陜南移民搬遷的范圍和對象，移民搬遷分為地質災害移民搬 遷、洪澇災害移民搬遷、扶貧移民搬遷、生態移民搬遷和工程移民搬 遷等五大類，統稱避災移民搬遷。一位從事扶貧工作三十年的陜南當 地老干部感慨的說，對于多災多難的的陜南地區而言，移民工程足以 與廢除幾千年來的農業稅政策相提并論，如果一切順利，這可能是新 中國歷史上最大規模的移民搬遷工程，它與以往單純的扶貧救濟不 同，這一次是徹底的搬遷，搬遷不僅僅是讓群眾改變居住環境，更重 要的是讓他們改變一種生活方式。

4.2011 月，有媒體調查指出，新中國成立后的60年中，中國 大規模的經濟建設導致移民總數達7000 萬以上，從未來的發展趨勢 看，今后仍將會有數百萬人因地質災害、生態環境、扶貧開發、城鄉 建設征地而成為移民。然而迄今為止，我過尚缺乏一部專門的法律， 對移民管理機構、管理體制、移民搬遷的規劃設計、權益保障等方面 進行統一規范。國際研究移民問題的某知名專家表示，移民活動對遷 入區和遷出區的人口分布、社會經濟發展狀況和趨勢、生態環境與土 地資源利用方式等都有較大的影響，將在極大程度上改變相當一部分 人的生存狀態。移民的生活、生產、就業、社會關系都將發生變化， 原有的社會經濟體系完全瓦解，需要異地回復重建，絕非易事。遷移 不當就可能導致災害搬家，遷入地本來生態環境很好，遷入大量人口 之后，資源與環境壓力增大，也可能會出現新的災害。我國內蒙古阿 拉善地區草場嚴重沙漠化的一個重要原因就是人口大量遷入，過度墾 殖、放牧，導致原來的生態系統崩潰。

也有研究者主張，對于災害，首要選擇不一定是移民，而是建立 一種災害治理和管理的長效機制。要建立各類災害普查、重點地區詳 查、風險評估、預測、預警、災中救援和應急管理等一系列制度，強 化災害管理個應急能力建設。

中國工程院院士、三峽工程某專家組組長在接受記者專訪時指 出，移民、生態、地質災害這三個問題最為棘手，因為這些問題是需 要長期做工作的，不是一下子可以解決的，這三個問題又是性質不一 樣的問題” 5.搬還是不搬？50 多歲的老鄧一直在猶豫，老鄧家在陜西省乙 組。乙縣歷來干旱少雨，全縣除了黃河邊的一小部分農田可以灌溉外，其余田地的莊家幾乎完全依賴雨水，干旱甚至造成許多村 莊人畜用水困難，村民惜水如由。所謂“寧給一個饃，不舍一碗水” 2005 年12 月，國家發改委出臺以《以工代賑管理辦法》，提出 政府投資建設基礎設施工程，受賑濟者參加工程建設獲得勞務報酬， 以此取代直接救濟。乙縣因屬于典型的旱作農業縣，成為陜西省最早 一批試點縣?？h里自2009 年開始組織村民整體搬遷，老鄧找親戚湊 了4.5 萬元交給村里，幾個月后，在縣城附近泰勒移民新村蓋的移民 樓因為違章推倒了，此后房子的事情就一直擱淺，一位太樂村的王姓 村干部證實說，原來太樂村的一片耕地，2009 年以每畝6 萬元的價 格賣給了甲村作為移民房的宅基地，但只要買賣不合法。2009 月，因為太樂村私自賣地，乙縣國土資源局會同公安、城建等部門對在建移民房進行了強拆，并在縣電視臺曝光，按照最初的計劃，甲村 準備將老鄧所在的1 組整體搬遷往6 里之外的路井鎮旁，但后來由于 2.3 兩個組村民的參與，搬遷地點改到b 縣城附近，舉家搬遷往40 公里之外的b 縣城，地怎么辦，以后的生活怎么辦？老鄧說，剛開 祖德村民極力反對，但幾番討論下來，人數多點的2.3組村民占 了上風，村委會決定搬遷到b 縣城去?！坝绣X人才愿意到b 縣城去” 老鄧說，搬到路井鎮是最實際的方案，一來村民可以回來種地，二來 孩子在鎮上讀書也更方便。這幾年，孩子越來越少，連上幼兒園都要 里之外的路井鎮，很多人只好在鎮上租房，專門照顧孩子，如果能搬遷得近一點，可以省下一筆不小的費用。

“主要是計劃跟實際脫節?！眤 縣經濟發展局以工代賑辦公室的負 責人說：搬不搬，搬到哪里去，一村民自愿為原則。但項目批下來， 卻沒有土地指標可用。實際搬遷中，同一個村內進行安置，土地基本 上不成問題，但是跨村跨鄉鎮就艱難。太樂村的地在縣城規劃中有預 留的工業用地，作為移民搬遷肯定不行，加上兩個村私底下買賣，因 此最終被叫停，這樣的問題并不是孤例。一份z 縣以工代賑辦提供的 內部調研報告顯示，土地已成為異地扶貧搬遷工作的瓶頸，國家嚴禁 在耕地上建設住宅，各村又沒有公共用地，搬遷中的土地問題就難以 解決。

搬遷的另一個尷尬是補助少，個人出資的部分太重。結果是有錢 的搬了，沒錢只能等，每戶4-5 萬元的住房建款，在靠天吃飯的農村 是一筆巨款。甲村22 戶村民中，就有13 戶引交不起房款無法搬遷， 77 歲的李大爺就是交不起錢的住戶之一。老人有兩個兒子，老伴去 世后，先是跟著大兒子住，后來大兒子去渭南工作，小兒子也成了家， 最后就只剩下他一個人?！澳馨嶙叩亩际悄切┙坏闷鸱靠畹娜?，剩下 的村民怎么辦？虛報和私下轉讓等不法行為，據陜西省發改委《關于 縣2008年以工代賑異地扶貧搬遷試點工程實施方案的批復》統計， 組50戶、230 人，集中安置在該村1.5 公里公路邊 42 戶、184 人，插花安置8 戶、46 人。該村民稱，多出來的指標被 組或另村村民冒名頂替，有的搬遷戶甚至私下轉讓指標套取補助款，更有甚者，一些吃皇糧的國家工作人員也借村民的名義占用宅基 地。2003 縣遭遇歷史罕見的長時暴雨，位于縣城10公里 的乙村村東和東北方溝堤大面積滑坡崩裂，沿溝邊居住的6 組居民房 屋倒塌世紀間，就連院子也出現了大裂縫。2008 縣決定將原來住在溝延邊的6 組整體搬遷到村南1 公里出的空地上，作為數量不 多的避災移民，這次搬遷建房采取的是村民自建、政府補助的方式。

按當地政府規定，房子建好后，經驗收合給國家將給每戶1 萬元補助 款，但兩年之后，村民的房子陸續建成，不僅補助沒有全部到位，每 戶還額外收取了2500 元的宅基地費，一位姓張的居民說，政府承諾 每戶一萬元的補助，實際上每戶僅拿到7500，部分原來的老房子沒 來得及騰出來的，甚至只領到了3000 元，遠遠低于國家的補償標準。

搬遷戶還要自購地皮？大部分人對此表示不解。張姓村民反映，村里 用來安置的土地本身就是6 組的土地，并沒有新占用土地，而且新建 房每戶占地面積4 分多，村民們原先住宅占地大多比這個面積大，搬 遷后原宅基地交給了村集體復耕，耕地不僅不會減少反而增加了，為 什么1 萬元反而縮成了7500 元？以工代賑辦搬遷負責人解釋稱，國 家建房補助的標準是按人口計算，但自建房一般按戶補助，縣里便將 該村的建房補貼平均分攤以后每戶給1 萬元，但是由于集中居住需要 基礎設施投入，因此最終定下來的標準是每戶8000 每戶的2500宅基地費，是在項目實施之前，以工代賑辦曾要求全數 退給農戶，但由于以村村委會干部長期空缺（村上事物由一位鎮上副 書記代管），這個問題目前還沒有得到解決。與乙村補助款縮水不同， 縣丙村、丁村等移民點，補助款被以宅基地平整費、管理費、押金等方式克扣。定村村委會甚至給每戶都配上了大鐵門、不銹鋼護欄 和朔鋼窗?！皼]多少錢，只說等發搬遷補助時一起扣，補助款變成了 唐僧肉，人人都想咬一口”z 縣以工代賑搬遷負責人對此深有感觸。

而對于一定數量的貧困人口，旬陽縣也把他們作為扶貧工作的重 點予以關注，近年來，旬陽縣已有近萬戶農民進入集鎮，其中有6000 多戶還保留了在農村的住宅，這就使得農村出現了大量閑置房屋，這 些閑置房屋比平困戶在的位置、材料、設施等方面都要好，使用價值 較高，同時，進鎮村民還在部分遺留的土地、全廁、沼氣等生產生活 設施也處于閑置狀態。因此，旬陽縣提出將農村閑置資產向貧困農戶 轉移，由政府為貧困戶購買進鎮農戶的閑置房，再以極低的價格甚至 免費轉賣給貧困戶居住，這一辦法受到了賣房戶、買房戶的共同支持， 實施一年來，遷入新居的貧困戶絕大多數都提高了生活水平。

旬陽生態工業園位于縣城近郊，是一個包含有礦產開采加工、水泥 生產、汽車制造培訓、魔芋種植以及煙草生產等多種行業的縣域工業 園區。如水泥生產線，依靠配套產業尤其是下屬公司解決了廣大農民 的就業問題。據悉，縣域工業園先后給1 萬多名城鄉居民提供了就業 崗位，成為移民解決就業、實現增收的重要渠道。

7.寧夏固原市原州區是35 萬生態移民工程的重點區縣，5 年內要完 成移民任務6 萬人。區委f 書記對記者說，既要讓移民搬出去，更 要關心移民有沒有致富的路子，我們采取的辦法，是移民搬遷住房和 蔬菜溫棚兩把“要是”一齊交，目的是讓他們真正做到既安居，又樂 業。針對移民長期受到旱作農業耕作方式束縛，短時間內難以適應溫 棚種植技術的狀況，原州區委舉辦培訓班，邀請技術人員實地講解等 方式，強化對移民實施生產技術和技能培訓。

對原州區的做法，陜南地區商洛市y 市長非常認同，他坦言， 商洛市以前的移民搬遷中，確有搬遷后的居民最終又返回了家鄉?！耙?為以前的搬遷只是簡單地把大家從一個地方移民到另一個地方，新地 方沒有配套設施，生活很不方便?！眣 市長分析，“缺乏收入的方式， 新生活自然難以為繼。尤其是農民搬遷進城后，生活成本比農村高， 不想辦法拓展他們的收入，肯定還會返鄉?！贝舜紊搪迨幸泼癜徇w將 集中安置作為搬遷的主要方式，“這樣做主要便于道路、水電等基礎 設施和衛生院、幼兒園、學校等配套設施的統一建設?！眣 市長說“首 先讓搬遷群眾生活方便，他們才愿意長久住下去?！?8.“難別那童年歡鬧的河洲，難別河洲那喂飽的老牛，難別那老牛翻 過的黑土，難別那黑土種下的鄉愁。。。?！边@是一首有關故土情節的歌 曲，確實，故土情節，在每一個心中，移民尤其難舍故土。

移民的搬遷不僅僅是居住地的改變，更加是生活方式的改變，這需要 一個漫長的適應和事例的過程，其中一些人因為無法適應全新的環 境，重新回到故土，稱為移民返流，移民返流現象有增多，伴生很多 新的社會問題，a 教授是長期研究移民問題的專家，針對于移民搬遷 中難以回避的返流現象，他表示：移民問題是一個非常復雜的問題， 千萬不能根據某些好的例子就說他好，一些不好得例子就說他不好， 這需要很慎重?！彼岢觯骸霸诶碚摵驼呱厦?，首現要讓移民有一個 合法的身份，不能永遠是移民的身份，否則社會怎么管理，不要長期 用“移民”這個詞，沒有好處，像新安江的移民，都已經過了50 你好叫他移民，就很麻煩，他沒有歸屬感了，因此要淡化移民概念，要讓他們感覺和當地居民已經一樣了，歸根結底，要讓移民有歸屬感 和認同感?！?三、作答要求： 1、認真閱讀給定資料，概括政府在移民搬遷安置工作中需要著重解 決哪些問題？(20分) 要求：準確，簡潔，不超過150字。

2、“給定資料3”提到，“搬遷不僅僅是讓群眾改變居住的環境，更 重要的是讓他們改變一種生活的方式?！闭埬憬Y合對全部給定資料的 理解，談談對這句話的認識。(20分) 要求：觀點明確，分析深入，條理清晰，不超過300字。

3、針對“給定資料5”所反映的移民搬遷中各種具體問題，從z 主管部門的角度，提出改進工作的具體建議。要求： 1.問題定位準確；2.建議措施具體可行3.不超過900字。

小企業財務管理(3)

財務管理制度

總 則

　為加強財務管理，根據《小企業會計準則》，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制定。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務經理協助總經理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。

　　六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務部監交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為四大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、電子設備（如計算機、復印機、傳真機等）；

　　3、運輸工具；

　　4、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　 2、電子設備、運輸工具5年；

　 3、其他設備5年。

　　固定資產以年限平均法提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。

5、低值易耗品的攤銷采用直接轉銷法。

6、對成本的核算方法采用加權平均法

資金、現金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表(資產負債表、利潤表)和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。

　三十二、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

小企業財務管理(4)

淺析中小企業財務管理

　　摘要：目前我國的中小企業在我國的經濟構成中占有極大的比重，占到了全國企業總數的90%以上，所產生的工業產值也占有60%左右，在我國經濟的發展中起了一個重要的推動作用，中小企業主要存在于城鎮當中，為城鎮居民提供了眾多的就業機會，提高了百姓的收入，但是中小企業中存在的財務管理不當的問題在一定程度上阻礙了中小企業的發展，目前很多的中小企業都沒有把財務管理提高到一個重要的戰略位置，沒有給予重視，因而本文主要是針對中小企業的這個現狀深入研究財務管理存在的具體的問題以及相應的對策，希望以此來助推中小企業的發展。

　　關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

　　中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0263-02

　　引言

　　在我國，中小企業占有重要的地位，在經濟的騰飛中發揮了不可替代的作用，中小企業存在比如規模小、經營方式靈活、生產效率高、成本低等優勢，但是凡事應該一分為二的看待，在中小企業的發展歷程中，由于眾多的中小企業只注重短期利潤的增加，缺乏系統的財務管理知識，使得財務管理一直是中小企業的潛在性的被忽視的問題，而財務管理又是企業的一個核心問題，關系到企業的對資金的管理、調度、分配以及可以幫助企業控制風險，提高收益，因而，那些忽視對企業的財務管理的中小企業在發展的過程中就受到了一定的制約，企業發展沒有健康持續，本文針對這個問題進行研究調查，提出相應的解決方法。

　　一、財務管理的概念

　　1.財務管理的定義

　　財務管理是關于投資、融資、資金運營以及利潤分配的管理，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理活動。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。因而財務和管理是企業管理的一個組成部分，必須給予足夠的重視。

　　2.財務管理的特點

　　一、涉及面廣。首先我們可以看到財務管理存在于企業經營的每一個環節，包括生產、供應、銷售等環節，這就要求財務管理從縱向上的連續性，其次，我們也應該看到財務管理不僅僅存在于每一個連續性的環節，在企業內部的不同的部門，比如營銷部門、管理部門、生產部門等，財務管理都有密切的聯系，加上一個企業一定是一個面向市場的企業，必須要與市場上的眾多企業與商家，甚至是國際上的企業發生千絲萬縷的關系，這也就決定了財務管理的涉及面非常的廣。

　　二、綜合性強。上面已經談到財務管理的涉及面廣的特點，其實這也就決定了財務管理的綜合性強的特點。企業本身就是一個由市場管理、設備管理、人力資源管理等多方面構成的一個龐大的系統，而財務管理實質上是一個價值管理，包括籌資管理、投資管理、利益分配管理、成本管理等，是一個綜合性的管理活動，財務管理通過資金的收付及流動的價值形態，可以及時全面地反映商品物資運行狀況，并可以通過價值管理形態進行商品管理。因而財務管理上是一個綜合性極強的管理。

　　二、中小企業財務管理的問題

　　1.內部控制不嚴格

　　中小企業由于規模較小，企業的管理者同時又是企業的所有者，即意味企業集經營權和所有權于一身，這就使得企業在經營的過程中存在比較大的主觀隨意性，缺乏一套完整的規范的具有針對性的財務管理體系，從而使得內部控制不嚴格，主要是以下幾點：1，對現金管理程度不夠，造成資金的閑置或者極度匱乏，2，對應收賬款的管理不夠，造成資金回收困難，3，重錢不重物，使得企業內部的存貨沒有得到很好的管理，存貨的成本比較高。由于中小企業的管理模式主要是血緣式的管理體系，在處理企業的事物時在一定程度上并沒有嚴格按照公司的規章制度來進行，這也使得企業的財務管理比較混亂。

　　2.融資困難

　　中小企業融資困難一直社會的一個熱點問題，融資是一個企業發展的重要問題，資金的不足阻礙了中小企業的規模擴大和投資的進行，這就使得中小企業陷入一個惡性循環中，融資的問題不解決好，勢必會阻礙中小企業的健康發展，而造成融資困難的原因只要是一下幾點：1.國家的優惠政策主要是傾向于國有大型企業，對中小企業不公平，2.負債過多，融資風險高等使得中小企業的信用等級低，3.銀行對中小企業存在歧視，認為中小企業的還貸能力比較低，不會輕易給中小企業提供大額的貸款。

　　3.財會人員素質低

　　中小企業為了減少企業的經營成本，招聘錄用的的財會人員的素質層次不齊，有些財會人員法制觀念淡薄，對《會計基礎工作規范》、《現金管理暫行條例》、修訂后的《會計法》等了解的都比較少，財經自律性差，存在任意偽造會計憑證，編制假賬，很多財會人員甚至都沒有取得會計從業資格證就非法上崗，在進行會計記賬式的實際操作水平很低，不注重學習新的先進的財務管理方法，會計行為隨意化，使得中小企業無法運用會計信息進行決策。

　　三、中小企業財務管理對策

　　1.加強內部控制

　　對于上面分析的內部控制不嚴格方面的幾個問題，在探討和研究之下可以提出以下幾點建議和對策：首先要改變的就是中小型企業任人唯親的傳統，學會任人唯賢，改變原有的血緣式管理模式，采用現代企業嚴格的規章制度管理。這一點的改變需要借助企業人力資源的協調轉變。其次，中小型企業內部可流動性資金不足，更要提高對現金的管理以避免極度匱乏狀況的出現，對市場的調研與分析，可以在一定程度上改變這種狀況。對于企業應收款項的管理，中小型企業尤其要在這一方面多下功夫，主要要建立長期的合作利益關系，根據對其他企業的深入了解，選擇值得信賴的企業合作；同時要加強企業在應收款項的追收，盡量避免壞賬的出現，避免增加企業財務管理負擔?？偟膩碚f，就是要加強企業內部各部門的協調以減低財務管理難度。

　　2.擴大融資途徑

　　近年來國家隊中小型企業在融資方面雖沒有太大優惠，但實際上在稅收方面給予了中小型企業了幫助與支持，中小企業要善于利用這一機遇側面解決企業融資困難的問題。在稅收方面的部分優惠可以變相成為解決融資的一個途徑。減少企業對外負債也是極有必要的，加強企業信用建設，在可預期的前提之下建立與其他企業的借貸關系。在國企外企高速發展的市場里，中小型企業要想占有一席之地必須要建立良好的信用體系，嚴格規范借款還款日期，并盡量按時按量歸還，在不能按時按量歸還的時候，加強與企業之間的溝通，確保中小型企業外部信用。銀行對中小企業存在歧視，認為中小企業的還貸能力比較低，不會輕易給中小企業提供大額的貸款是中小型企業融資難的重要原因。要和銀行建立長期合作機制，達到互利互惠的效果。在這些之下，中小型企業還可以選擇通過企業上市募集資金、股權質押中小企業融資、私募股權中小企業融資、設立小額貸款公司、設立村鎮銀行、建立信用聯盟實行信用互保等途徑的嘗試來擴大中小型企業融資途徑，減少中小型企業融資的難度。

　　3.提高財會人員的素質

　　針對上述提到的財會人員素質低的問題，中小企業要加強對財會人員的教育與培訓，對在職的財會工作人員加強培訓，要深刻認識到一個優秀的財會人員不僅僅要有豐富的會計工作經驗，而且要緊跟時代的發展，讓財會人員學習專業的會計知識，鼓勵甚至是要求那些沒有獲得會計從業資格證的人員一定要通過學習獲得證書后再進行上

　　崗工作，要求他們要刻苦專研企業的業務，了解和掌握國家財經法規及審計、稅務、統計、電算化經營管理等方面的基本知識，逐步提高自身的業務素質。同時中小企業在招聘錄用財會人員時一定要嚴格審查前來應聘的人員，不能僅僅只想著降低企業的成本，而忽視了企業的長遠發展的要求，要深刻認識到財務管理對于公司發展的重要性。同時在企業的管理中可以實行崗位輪換制，現在很多的中小企業的會計人員自從著手工作后就一直在自己的負責范圍內工作，這樣盡管有連續性和熟練性等優點，在一定程度上避免了會計數據的混亂，但是這一制度也有一定的弊端，不利于財會人員熟悉公司的全部業務，通過崗位輪換制有利于公司內部財會人員的交流，相互的借鑒，提高業務水平。

　　結論：

　　本文針對中小企業財務管理存在一些問題進行論述，先介紹了財務管理的定義以及特點，對財務管理有一個大概的認識，接著詳細介紹了中小企業的財務管理存在的具體問題以及相應的對策，主要是提出筆者的一些看法，希望對中小企業的發展有一定的幫助。

小企業財務管理(5)

小企業財務管理制度

一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及職員對公司財務部工作進行有效地監督，并且進一步完善公司財務治理制度，維護公司及職員相關的合法權益，制定本制度;
財務治理細則
一、總原則
1、公司財務實行打算為特征的總經理負責制：屬差不多總經理審批的打算內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬打算外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，同意財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。并且負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體事情建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度并且負責對公司內部財務治理制度的執行事情進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、打算、操縱、核算、分析和考核，監督各部門落低消耗、節省費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責治理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的治理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務治理制度的制定，推行會計電算化治理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務治理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、打算、核算、分析決策和治理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支打算、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行操縱、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清晰、處理及時;
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行事情的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和治理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金治理制度，別得坐支現金，別得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金治理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應依照審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須馬上開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支浮現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票治理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應依照審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須馬上開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫支票領用單，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(打算外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存事情，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時刻進行抽查。
2、出納應依照銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制銀行存款余額調節表進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
(一)使用商業單位制，經營打算和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。
(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
(三)授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、打算內報銷：
經手人、證明人(持原始憑證)、分管經理(部門負責人)、財務部
2、超打算報銷：
經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務
四、打算審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出打算，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營治理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營治理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。
2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請打算，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營治理中心統一協調核準后，對協調或購買事情寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

小企業財務管理(6)

一 我國中小企業財務管理現狀分析

（一）我國現代中小企業財務管理的現狀

在過去的很長一段時間，國家對中小企業的作用不夠重視，造成了我國中小企業發展的相對滯后。伴隨著國家經濟戰略的不斷調整，中小企業逐漸成為國民經濟發展中的中堅力量，其總體數量和經營范圍不斷擴大。但是經過仔細分析發現，現代中小企業在成長過程中，仍會遇到很多發展障礙，如制度和國家政策的限制、科技水平相對較低、融資難度偏大、經營模式相對落后等，但財務管理水平的低下是制約中小企業健康發展的最主要因素之一。

從總體上看，資金問題是制約企業經濟發展的關鍵因素，加上企業風險意識的淡薄和管理控制措施的不力，使得企業財務管理的職能和作用無法得到充分的發揮；在融資方面，由于中小企業誠信機制的長期缺失和國家金融體系的不健全，使企業很難取得銀行的足夠信任，獲得充分的資金支持。與此同時，中小企業的會計水平、賬面管理、資金管理、應收賬款管理等方面都存在著諸多的問題，嚴重影響了企業財務管理水平的提高。因此，現代中小企業必須充分認識到財務管理過程中存在的問題，采取積極有效的防范措施，盡量規避或化解企業的財務風險，實現企業的健康、可持續發展。

（二）我國現代中小企業財務管理中存在的主要問題

1 財務管理模式相對滯后

長期以來，我國的中小企業在管理上沒有真正實現經營權與所有權的合理分離，企業的經營者往往就是企業的所有者，這就很難實現對企業領導人的權利的有效約束，企業在財務管理的過程中，過多的體現了領導者的個人意志，而沒有將財務管理的理論和相關手段進行科學的運用。同時，這種財務管理模式還使得企業的財務管理觀念相對落后，因為企業領導人往往干預財務管理，并缺乏對財務管理理念和方法的深入研究，缺乏與時俱進的管理理念，這在很大程度上引起了企業財務管理的混亂。更有甚者，企業經營者為了進行偷逃稅而使財務人員做假賬，這在一定程度上制約了財務管理的良好進行，使得財務管理的作用不能得到應有的發揮。

2 缺乏明確的財務管理目標

完善的企業財務管理目標包含多個方面，如利潤最大化、股東財富最大化、籌資數量最大化等等，而從我國目前中小企業發展的現狀來看，尚處于發展不完善階段，股權結構非常單一，企業所有者和經營者的職權劃分不明確，有些企業單純地為了追求經濟利益最大化而盲目地進行經營活動?，F代中小企業缺乏競爭力，沒有形成規模優勢，要想在激烈的市場競爭中占有足夠的優勢，獲得長遠發展，就要進行企業的創新，從內部到外部都進行調整，同時明確管理目標，制定企業的中長期管理目標和發展計劃，除了獲得最大的經濟利益之外，還要發揮人才資源優勢，以及知識資本的價值，為中小企業的長遠發展提供源源不斷的動力支持。

3 融資能力較差不能滿足企業周轉需求

在我國許多中小企業都擁有自己的籌資渠道，但是總的來說，籌資渠道過于單一，融資難仍舊是中小企業發展過程中面臨的較大困難。相比于發展較為成熟的大型企業來說，中小企業的資金來源非常不穩定，由于缺乏較高的信任度，從銀行獲得信貸支持相當有限。銀行會因為中小企業的經營業績不穩、償債能力不高、信息缺乏透明度而拒絕給中小企業提供支持。在國家的相關支持政策沒有到位之前，中小企業的發展會因為融資能力較差而受到影響。對于政府來說，國家對中小企業加以扶植的優惠政策還遠遠不夠，使中小企業融資難的問題難以在短時間內得到解決。

4 財務人員缺乏先進的管理思想，素質和業務能力較差

從總體上，財務管理人員的意識比較單薄，很難對企業所面臨的財務風險有一個充分的準備和準確的預測。因為很多中小企業對財務管理的認識不夠，認為就是簡單的會計處理工作，很多賬面的設置和管理也不夠科學，會計人員的綜合素質和職業能力也很難滿足現代企業財務管理的要求。同時，財務管理人員管理思想的落后，素質和業務能力的低下，也使得企業的財務管理比較混亂，給企業的財務腐敗埋下了隱患，嚴重威脅了企業的資金安全。

5 中小企業對內部進行監管的能力不強

從整體上看，中小企業在財務管理方法的投入明顯不足，突出的表現就是內部監管的不到位，影響了企業投資的有效性，增加了企業投資的風險。例如，在企業的資金監管方面，很多企業的資金利用率明顯低下，對應收賬款和應付賬款缺乏有效的控制，使得企業的壞賬、呆賬數量大量增加，甚至造成了企業資金鏈的斷裂，這對企業財務管理的危害是致命的。同時，很多企業存在造假賬等行為，監管的不利必然會造成企業資源的大量浪費，不利于企業經濟效益的提高。

二 我國中小企業財務管理的變革趨勢和要求

（一） 我國財務管理在中小企業經營管理中的作用

1 控制作用

財務控制是保證現代中小企業財務活動符合既定目標，取得最佳經濟效益的一種方法。財務控制的內容主要有以下幾點：加強財務管理的各項基礎工作；平衡財務收支；組織財務計劃的實施。

2 計劃作用

財務預測是在認真研究分析有關歷史資料、經濟技術條件的情況下，對未來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃的過程。通過預測和分析，找到增收的途徑和節支的渠道?，F代中小企業的財務計劃要以貨幣形式綜合反映計劃期內進行生產經營活動所需要的各項資金、預計的收入和經濟效益。

3 資本運營

資本運營是現代中小企業財務管理的一項重要工作。它不采用財務會計中記賬、算賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策的理論和方法，采用財務管理中投資組合選擇原理、資本結構理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產作為主要內容。

4 監督作用

財務監督主要是利用貨幣形式對現代中小企業的生產經營活動所實行的監督，具體來說就是對資金的籌集、使用、耗費、回收和分配等活動進行監督。例如：通過資金周轉指標的分析，能夠反映企業物資的占用和使用情況，對這些生產經營資金的形成和使用實行嚴格的監督，從而促進企業加強生產技術管理，改進物資供應工作。

（二）我國經濟發展對財務管理變革要求和發展趨勢

1企業財務管理理念必須全面更新

知識經濟時代的到來,需要人們必須樹立新的理財觀念,只有這樣,才能在實踐中探索建立新的財務管理模式。為此,要充分認識知識經濟給企業經營和財務活動帶來的深刻變化,改變人們的傳統理財觀念。

①人本化理財觀念。重視人的發展和管理,是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人來發展、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、指揮和努力的程度。因此,在財務管理中要樹立“以人為本”的思想,揚棄“以物為中心”的觀念,要理解人、尊重人,規范財務人員的行為,建立責、權利相結合的財務運行機制,強化對人的激勵和約束,充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

②知識化理財觀念。這里講的知識,包括科學知識、技術、能力、管理等,在知識經濟時代是最主要的生產要素,是最重要的經濟增長源泉。理財思路、內容、方法、手段等的知識含量,將成為財務管理是否創新、有無成效的關鍵因素。未來的財務管理將是一種知識化管理,要不斷學習財會新知識,運用各種現代化新知識(信息技術、數學模型等)進行財務決策,以真正解決未來財務工作中出現的各種問題。

③風險理財觀念。在現代市場經濟條件下,由于市場機制的作用,任何一種市場主體的利益都具有不確定性,存在蒙受一定經濟損失的可能,不可避免地承擔一定的風險。而在知識經濟時代,企業面臨的風險將會更大。其一是信息傳播處理反饋的速度大大加快,當企業對信息的處理不充分、不及時,或者企業管理當局對來自企業內外的各種信息不能及時有效的加以利用,就會加大決策風險。其二是知識積累更新速度大大加快。專家估計, 2020年時人類所應用的知識有90%現在尚未創造出來;而現在大學的學生所學習的知識,到畢業時就有60%—70%已經過時。企業職工如果不能隨著社會知識狀況的變化而調整自身的知識結構,就會產生不能適應環境的風險。其三是產品的壽命周期不斷縮短。據統計,20世紀40年代以前,一般產品的壽命平均在30年以上,50—60年代平均在10年左右,到了70—80年代就縮短到平均5年左右。這種情況不僅會加大存貨風險,而且由于高新技術項目的成功率低,也會加大產品設計、開發的風險。因此,在財務管理中要樹立風險觀念,善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測,有預見地采取各種防范措施,使可能遭受的損失程度降低到最小,提高抵御風險的能力。

④競爭與合作相統一的理財觀念。當代市場經濟中出現了各種引人注目的新現象,即原來的競爭對手轉而開展合作。如汽車行業中美國福特與日本豐田、馬自達公司的聯盟,電子設備制造領域的美國通用電器與歐洲西門子的聯盟等。這些聯盟企業的合作并沒有取代競爭,而競爭也沒有妨礙他們之間的合作。在知識經濟條件下,企業在知識和信息的占有上如能搶先一步,便會獲得競爭的優勢;而知識和信息具有共享性和開放性,加上信息網絡化,科學技術綜合化和全球經濟一體化,則為企業之間相互溝通、相互協作提供了有利條件。因此,財務管理工作不僅要善于抓住機遇、從容應對挑戰,而且還要善于與相關企業互通信息、溝通技術,共同開發市場,開展各種形式的經濟聯盟,使各方的經濟利益達到和諧一致,實現“雙贏”。

2企業財務管理效果必須做到最優化

在具體的生產領域,企業財務管理的最優化具體表現在注重“三效”的提高上,即注重經濟效率的提高,注重經濟效果的好壞,注重經濟效益的高低。企業同時要具備與知識經濟相適應的管理思想和管理意識。在管理意識上,要具有整體化,即有效益意識、戰略意識、市場意識、改革意識、競爭意識、開發意識、時間意識、人才意識、科技意識、質量意識、名牌意識和全心全意為消費者服務的意識。

3企業財務管理要更加科學化

企業財務管理人員要將管理觀念從基礎型、開放型向發展型轉變。發展型的管理觀念更加強調人的作用和人的發展。管理不僅僅是一種物質運用過程或一種制度安排,更是與社會文化、人的愿望、人的激情、意志等精神物質所密切相關的。管理的境界在于創造一種促進人們不斷學習的組織氣氛,進行內在的知識積累,然后在此基礎上實現潛力的外化;要創新,要使人達到自我更新和自我實現的目的。發展型管理觀念強調個人、組織和社會之間的和諧。因此,在管理中要樹立開放的觀念、合作的觀念、創新的觀念、競爭與和諧的觀念。開放才能交流與溝通,合作才能有所為有所不為,才能掌握信息,才能不斷創新與自我完善,而創新才能促進人類和自身的進化與發展。競爭是社會和人自身發展的壓力和動力,競爭與和諧的統一應是知識經濟時代的基本發展模式。

4企業財務管理對象要以有形生產要素為主轉向無形為主

傳統的管理主要是對勞動力和物化勞動(勞動工具和勞動對象)等有形生產要素的管理。隨著社會財富生產過程和結果的科技含量的增大,科技和知識等無形生產要素對一個企業的生存和發展越來越重要,從而知識資源的開發與有效利用成為重要的管理課題。在知識經濟時代,知識人的價值和作用超過資本的價值和作用,知識生產力已經成為經濟發展的關鍵因素,任何企業都必須重視知識資源的開發和利用,迅速將知識轉化為直接生產力。

5企業財務管理要更加重視規避風險

在新世紀里,規避風險和獲取收益是企業財務管理必須同時考慮的兩大方面。企業對知識的重視和利用、一項新技術的獲得、一個新產品的開發,無疑能給企業帶來高收益。但高收益是和高風險相伴而生的,在市場經濟條件下,完全高收益低風險的項目是不存在的。因此,企業財務管理要在追求高收益的同時,加強對風險的防范和規避。企業規避財務風險的關鍵在于:一是提高企業財務實力。擁有雄厚的財務實力是規避風險的根本,提高企業的財務實力可以提高企業抗風險的能力。二是培養具有經營風險意識的高素質的財務管理人員。三是建立科學有用的財務預測和風險監控機制。

6必須建立健全以財務管理為中心的管理體系

企業財務管理要服從企業生產經營的需要,一切以有利于改善和提高工作效率及經濟利益為目的。要建立健全會計信息和統計信息相結合的電算化管理,將生產經營情況與財務情況及時、客觀的反映出來,并深入分析,尋找經營管理中的薄弱環節,提出改進措施,堵塞漏洞,提高效益,加強成本管理,以更低的成本獲取更高的收益?？傊?要使企業財務管理貫穿于企業經營的全過程,覆蓋企業經營的全方位,適應現代企業發展的新要求。

三 加強我國中小企業財務管理的對策和建議

1樹立現代化的財務管理理念

對現代中小企業來講，樹立現代化的財務管理觀念，提升財務管理的水平，是增強市場競爭力，實現更好生存與發展的重要途徑。對此，企業“一把手”必須首先樹立正確的財務管理觀念，掌握全面的財務知識，具備較高的財務管理能力，并及時通過招聘或者培訓等措施建立一支高素質的財務管理隊伍，以更好地發揮財務管理在企業改革與發展中的作用。同時，現代中小企業應當進一步明確財務管理的職能，認真貫徹和落實國家的相關財務管理制度和法規，做好預算管理、財務核算等工作。最后，中小企業要明確財務管理的職責，保證財務部門的獨立性，及時吸取國內外其他國家的先進管理經驗，創造出適合本企業發展的財務管理制度。

2 加強資金管理，注重財務分析

針對中小企業的融資現狀，企業自身應當充分認識到資金管理和財務分析的重要性。首先，中小企業要堅持誠信經營，提高自身的信用等級，在拓寬融資渠道的同時，積極進行財務管理方面的創新，加強對企業資金的管理與控制，提高企業資金的周轉速度，充分發揮企業現有資金的價值；其次，中小企業要及時、準確、真實地反映企業的生產經營狀況，準確把握企業在發展過程中所遇到的各種問題，財務人員要及時對各種影響因素進行總結和分析，確保各項財務分析數據的參考價值，便于企業更好的進行經濟決策，在維護企業和國家利益的同時，更好地滿足企業在經營發展過程中的財務需要。

3 順應時代發展，加速中小企業財務管理的信息化

隨著以計算機為代表的現代信息技術的飛速發展，為中小企業財務管理水平的提高提供了重要的手段。中小企業應當逐漸加大財務管理在計算機硬件和軟件設施方面的投入，加速企業財務管理信息化的進程，這對提高企業會計業務的處理效率和質量都是非常有幫助的。與此同時，在網絡經濟條件下，企業可以更加方便地同銀行、客戶等建立良好的合作關系，實現企業資源的進一步整合和優化，這將會促進企業經營管理效率和經濟效益的進一步提高。

4 加強企業的內部管理與控制

針對中小企業內控管理比較薄弱的現狀，企業應當加強內部管理與控制，及時建立健全企業的內控制度，以保證財務管理作用的充分發揮，具體說來，應做到以下幾點。（1）在企業內部建立相互制約的機制，使企業在處理每項業務時，都能保證有兩個以上的個人或者部門參與，并能實現相互制約和牽制，這有利于及時發現財務管理中的問題，減少或避免財務管理工作的缺陷；(2)建立授權批準制度，應該有效控制企業內部部門或員工在處理經濟業務時的權限。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批準，否則就不能進行；(3)實行全面預算控制，企業編制的預算必須體現其經營管理目標，明確相關責權，并保證預算在執行中允許經過授權批準對預算進行調整，以使預算更加切合實際；(4)健全實物資產控制制度，要嚴格控制對實物資產的接觸人員，定期進行財產清查，做到賬實相符。

四 結束語

綜上所述，財務管理在現代中小企業經營管理過程中發揮著十分積極有效的作用，我們需要高度重視并加強對財務管理的認識。對于我國中小企業財務管理的現狀及其存在的主要問題，是由多方面的原因導致的。這就要求國家相關部門與企業積極加強這方面的對策研究，緊跟時代的變化，為中小企業的發展創造良好的融資環境，幫助中小企業全面提高財務管理的質量和水平，增強企業的市場競爭力和贏利能力，促進現代中小企業的更好、更快發展。

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小企業財務管理(7)

1、中小企業財務管理制度概述

1.1財務管理的定義

財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和關系而產生的，是組織企業資金活動、處理企業同各方面的財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的重要組成部分。財務管理的內容主要有籌融管理、投資管理和分配管理三個方面。

1.2財務管理的職能

財務管理的職能是指財務管理的職責和功能，具體有制定和實施公司籌資策方案、投放和配置資金、提高資金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的財務管理制度等。這些具體職能可以分別歸入財務管理的財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析、財務檢查等基本職能中。

1.3財務管理在現代企業中的地位

在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位。

第一，資金(資本)運動的管理是現代企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統一計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關系到企業的總體效益的優劣。

第二，資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業是否生存、發展的根本條件。

1.4中小型企業財務管理目標

在現代企業制度下，企業的成功以至于生存在很大程度上取決于它過去和現在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業的生產、銷售、管理發生直接關系。財務管理作為企業管理的一部分，其目標取決于企業的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。企業作為營利性組織，其目標就是要實現企業的生存、發展和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，并有效地投放和使用資金的任務。公司的目標是追求利潤最大化，也就是稅后收益最大化。但現代公司里，所有權和控制權分離往往導致了管理者和股東之間的潛在矛盾，兩者目標不一致，使管理者往往為了自己的利益最大化而工作。財務管理就需要充分發揮財務管理監督、控制和激勵的作用，從而實現股東利益最大化目標。因此決定了財務管理的目標就是要實現股東財富的最大化或企業價值最大化。

2、中小企業財務管理的環境

2.1外在環境

隨著市場經濟的深入發展，很多中小企業由于資產規模小，抵御市場風險能力不強，財務制度不健全，同時又受宏觀經濟環境的變化和體制的影響，導致與市場經濟不相適應的情況。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。

2.2內在因素

財務管理工作作為企業微觀管理的組成部分顯得越來越重要。搞好財務管理，組織好資金運作，處理好財務關系，不僅可以保證企業生產經營活動的正常進行，而且有利于提高企業的經濟效益；財務管理水平的高低，直接關系著企業的興衰成敗。

3、我國中小型企業財務管理現狀分析

3.1 我國中小型企業經營概況

目前，我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。我國中小企業中有相當一部分一味追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業管理局限生產經營型管理格局之中。同時，很多中小企業受規模和人員素質的限制，往往存在會計核算不健全，財務管理缺位的現象；另外由于受宏觀經濟環境變化和經濟體制影響，在加強財務管理方面也遇到了阻礙，企業財務管理的作用沒能得以充分發揮。

中小企業作為我國經濟中的一個特殊企業群體，經過二十多年的改革與發展，在城鎮經濟、個體和私營經濟中均得到了迅速增長，特別是廣大農村鄉鎮企業異軍突起，其主體就是中小企業，加上原有的國有中小企業和合資企業，目前已形成了各種所有制形式、各種行業并存的中小企業群體。中小企業對保持整個國民經濟活力的巨大貢獻。中小企業作為一個群體，必然有著不同于大企業的經營特點。

3.1.1經營管理者和所有者統一

中小企業中，經營者往往就是最大的股東。自己出資，自己經營，這一方面表現為企業決策靈活及時，經營目標明確和強烈的追求利潤最大化的優勢，經營者目標與股東利益取得一致；另一方面表現為公司在經營上缺乏有力的外部監督，資金使用上存在一定的隨意性，不利于公司的良性發展。

3.1.2經營多屬于負完全責任的個人經營

企業的經營決策主要依靠領導人自己對市場的直觀把握，因此企業的成敗完全取決于經營者的個人能力。其特點一方面表現為有權力、善獨裁；另一方面則表現出內在的激勵機制，較少存在經營者的“代理成本”，經營者具有機動性、成本意識、擔當風險的勇氣，有強烈的責任感和開拓精神。

3.1.3初始資本及可利用的資本少

企業經營的初始資本主要來源于個人積累及借款，資本額少，加上外部融資能力的限制，使資金短缺成為制約中小企業發展的主要原因，資本增值也在一定程度上受到限制，這就將中小企業的活動領域限于中小資本能以操業的范圍，否則會遇到極大的風險。

3.1.4具有經營機制方面的靈活性和易變性

中小企業在經營中表現為對市場需求的變動反應及時，可合理調度和配置資金和勞動力資源。如在中小企業密集的浙江省就表現為主導產品突出、專業化程度高、管理成本低，在大環境相對蕭條時期，能加快調整步伐，適應環境，保持相對穩定的發展。

3.1.5面臨的市場競爭壓力較大

中小企業從事的行業多容易進入，所以在擴大其產業市場的時候，許多新的對手會參加進來，容易形成過度競爭的局面，而中小企業自身弱小，很難禁得起時常波動的沖擊。出于這種原因，很多中小企業的經營者為了自身的原因而參加了聯合組織，缺乏協調性。因此表現為經營者常常為避免競爭而尋找出路，在質量、性能、設計上搞差別化，避開價格競爭，力求實現不完全競爭。

3.1.6受環境變化刺激或沖擊大

與大企業相比，中小企業一般缺乏大企業所擁有的人力資源、資本金小，產品品種少，顧客面窄，常常依賴于某一種產品和技術，因而環境一旦發生變化，對中小企業的沖擊和壓力就會增大，許多中小企業就是因難以適應新的環境、政策的壓力而破產。

3.2中小型企業在加強財務管理方面所遇到的問題

3.2.1資金短缺，籌融資能力差

中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，這一階段的資金需要量是企業生產周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展的瓶頸。中小企業在籌融資上面臨的主要外部問題是缺乏政府支持，造成融資渠道少，使其只能通過間接渠道進行融資，獲得資金困難，造成后續資金不足，這成為制約其發展的關鍵問題。

3.2.2財務管理水平不高

中小企業更多地把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把之視為管理工具。在會計記賬過程中往往忽略企業的實際情況，有時就會產生錯誤信息，對決策者產生誤導，而且即使財務報表反映出了存在的問題，管理者也常常不重視，不能利用財務工具為管理服務。

3.2.3財務管理制度不完善

從實際情況來看，許多中小企業根本沒有設賬本，另外設有賬本的企業也存在親屬管賬、會計出納不分、財務管理混亂等問題。從中小私營企業的角度來看，企業有熾熱的追逐利潤的內在沖動，近年來，其憑借自身經營方式靈活等明顯的優勢和社會功能，在市場經濟的海洋中如魚得水，發展迅猛，但與規范的現代企業制度比較起來，其財務管理制度中存在諸多問題。

4、中小企業財務管理中存在的問題

4.1資金短缺，融資困難

籌集資金是企業生產經營活動的前提條件，是企業資金運動全過程的起點。中小企業的資金主要來自于投資者的投資和從銀行等金融機構借入的現金。融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。

4.2管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業的所有權結構一般來說是高度集中的，在經營模式上所有權與經營權合一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。在中小企業中，有相當一部分屬于個體、私營性質的企業，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。另一方面，現有的中小企業，大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的，其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

4.3財務控制薄弱，缺乏控制性

大部分的中小企業管理權和所有權不分離，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。其一，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。其二，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成壞賬。其三，存貨環節控制薄弱，造成資金呆滯。其四，重錢不重物，資產流失浪費嚴重。大多數的小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

4.4財會人員素質偏低

從業人員的文化素質相對較低，大專以上學歷人員比例小，專業技術人員少，為數眾多的鄉以下小企業甚至沒有具有專業技術職稱的技術人員和大專以上學歷人員或者是無證上崗，小型企業所有者的素質也相對低下，許多所有者往往憑經驗和感覺進行管理，容易導致決策的失誤，內部管理混亂，權責不明確。

4.5缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

一是面對當代經濟競爭局面，片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量不能及時可靠地預測，倉促決策。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金周轉有誤，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而破產，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行陷入困境。

5、 完善中小型企業財務管理工作的對策

由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。為了更好地解決問題，中小型企業本身要重視市場的研究，完善企業內部財務管理運行機制，采取科學的管理方法，努力提高企業的綜合素質。

5.1設立符合自身需要的財務管理目標

中小企業所有權和控制權的一致，使財務管理不需要像大企業一樣花費許多監督和激勵的成本，但財務管理實現股東財富的最大化或企業價值最大化的目標沒有改變。企業所有者要充分認識到財務管理是企業管理的核心內容，進行必要的投資，企業的財務管理可以作為一種經營管理手段，保證企業價值最大化目標的實現。這一點在許多企業中都得不到重視，這些小企業經營者雖然在心目中都有自己的近期及中長期目標，也存在追求利潤的內在動力，但都沒有將之形成具體的財務目標，每個企業都設立了一定的業務指標，卻沒有在此基礎上轉化為現實的財務指標，實際上任何業務指標實現后都要歸結到財務指標的實現上，只有最終的財務目標得到實現，公司的生存與發展才能得到保障。

5.2加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

當前，不少的中小企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權，企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。從而導致會計信息缺乏可靠性和完整性，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。面對以上的種種問題，企業必須加強財務隊伍建設，提高全員的管理素質。加強中小企業財會人員的教育工作，不斷提高員工的財會知識水平和職業道德水平，增加財務監督意識和法制觀念，嚴把財會業務關，防范循私舞弊行為。建立賬簿款項的核查制度，保證賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證單位財產物資的安全完整。培養企業整個員工的綜合素質，只有企業全體員工共同努力，才能改善管理狀況，搞好財務管理工作，提高企業抗風險能力，以便企業在激烈的市場競爭中長久不敗，促進企業健康持久發展。

5.3加強自身籌集資金的能力

資金不足是制約中小企業生存和發展的關鍵性問題，也是近期國家管理層一直關注并致力于改善的問題。要解決這一問題需要政府的支持和企業自己的努力。

第一，政府支持，增強企業外部融資能力?？山梃b美國中小企業的籌資方式，從資料可見，美國的融資方式主要有以下幾種：一是個人存款；二是向朋友和親戚的借款；三是商業銀行貸款；四是金融投資公司；五是政府資助，通過中小企業管理局發放；六是證券融資；七是保險公司；八是社會開發組織。由此可見美國中小企業外部融資渠道的廣闊，對此中小企業的外部管理者在學習的基礎上可選擇適合我國國情的方式，如鼓勵中小企業向朋友和親戚的借款、繼續加快建立以中小企業特別是科技型中小企業為主要對象的信用擔保體系、鼓勵國有商業銀行增加對中小企業的貸款、建立政策性的金融機構、設立專門的中小企業基金、加快二板市場的建立，完善資本市場、使效益好的中小企業能夠發行企業債券，為中小企業創造融資條件。同時國家應加強外部管理，增強政策扶持，促進中小企業規范發展，對中小企業實行統一領導，分級管理。進一步完善中小企業的政策法規。

第二，中小企業自身應力求克服籌資能力不強的弱點。通過提高商業信用，規范財務報表的使用等手段來提高自己的融資能力，在遇到資金困難時，還應充分發掘自身的能力，如廈門陽光機電進出口有限公司采用的職工內部籌資的方法就是自身的一種很好的嘗試，這種類似于股份公司中的職工持股計劃，一方面解決了資金困難，為資金來源提供了有力的保障； 另一方面可以激勵企業內部職工的工作熱情，促進企業長期發展。

5.4加強財務預算功能，規范資金的使用

充分發揮財務管理預算和控制監督的職能。財務管理人員應努力提高自身素質，可以積極參與公司戰略計劃的制定，當然這需要所有者對財務的支持，采取能不斷調整的滾動式預算或全面動態預算制度，為管理者提供詳盡的資料，使預算能更多地服務于公司戰略管理的需要，使預算更接近于連續進行的計劃過程。企業的管理人員應該能通過財務信息做出相應的決策。

5.5加強財務方面的分析和控制

一方面企業要加強財務分析，建立有效的財務監督體系。保證企業已經制定的政策得到有效執行，加強對公司債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的財務管理與監督，加強財務控制，提高資金利用水平。企業在利潤分配時應優先考慮積累，充實資本，保持良好的資本結構，努力提高資產的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當的流動能力，資金運用產生最佳效果，合理分配資金。加強對會計信息的分析，在決策上不能靠主觀感覺，在內部管理上不能靠主觀喜好，必須踏實地進行成本、利潤控制，進行企業經營環境和經營目標分析、企業經營策略分析、生產要素投入和產出分析、企業經濟效益的綜合分析，提高管理水平和經濟效益。另一方面，企業還要強化外部監督職能。充分發揮會計師事務所、審計師事務所等機構的作用，加強服務和核查，從而提高中小企業的財務管理水平。

5.6完善內部的財務管理制度

良好的財務管理制度是完善中小型企業財務管理的制度保障，中小型企業只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的財務管理制度才能夠真正為企業財務管理提供制度保障。

5.7提高處罰力度，有法必依、違法必究

好多中小企業領導的法制觀念淡薄，不重視財務制度、財經紀律的強制性和嚴肅性，加上企業財務管理薄弱，財會人員素質不高，又受制于領導，無法進行正常的財務監督，以致會計賬目不清，信息失靈，偷逃國家稅款。違法成本太低，處罰力度不夠，也是財務管理混亂的另一個方面。好多地方政府受地方保護主義的影響，出現了問題往往以罰款了事，治標不治本，如果能做到違法必究、執法必嚴，這種狀況將會出現很大的改觀。從長遠的角度來看，對整個中小企業的發展也將會是大有裨益的。也只有這樣才能在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

6、實際工作中的一些具體方法

6.1建立完善財務制度

（1）報銷制度。規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序；（2）財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法；（3）現金和銀行存款的管理。主要是規定現金和支票的領用和管理辦法；（4）應收賬款管理制度。應收賬款過多往往造成企業流動性不足，資金周轉不靈，形成企業風險。因此，必須設立有關管理制度，指定專人加強管理；（5）成本分析制度。

6.2建立健全內部組織結構

明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執行者分工明確，執行者與審核人員分工明確。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益，厲行節約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

6.3中小企業投資應以對內投資方式為主

一是人力資源的投資，人才是關鍵。尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業取得勝利的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞綖槠髽I引進新人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。二是把重視更新改造技術設備作為企業的一種長期策略。三是試圖開發新產品，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可以在市場競爭中始終立于不敗之地。

小　結

綜上所述，加強中小企業財務管理是一個系統工程，必須結合中小企業實際情況建立有效的財務管理體系，確定適合于企業的財務管理目標，一方面加強企業籌集資金的能力，另一方面完善內部財務管理制度，加強財務預算、控制，規范資金使用，提高資金使用效率，這樣才能使得我國的中小企業在激烈的市場競爭中做大做強。

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小企業財務管理(8)

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小企業財務管理制度

[篇一:小企業財務管理制度]

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行、等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制:

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

[篇二:財務管理制度]

一、總則

1、依據、制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

[篇三:最新公司財務管理制度范本]

第一章 總則

第一條 爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法:

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第十八條 現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

[篇四:某公司財務管理制度標準范本]

第一章總則

1、1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據、、、，特制定本財務管理制度。

1、2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2、1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責:在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2、2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

2、3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2、4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2、5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動 報酬。

第三章流動資產的管理

3、1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3、2現金管理

3、2、1現金出納會計要認真執行和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。

3、2、2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3、2、3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

3、2、4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3、2、5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3、2、6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3、3銀行存款管理

3、3、1會計人員要認真執行，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3、3、2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3、3、3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3、4應收賬款及預付賬款的管理

3、4、1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3、4、2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3、4、3收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3、4、4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3、4、5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

3、4、6本企業采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3、5存貨的管理

3、5、1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括:主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3、5、2存貨的計價、按實際成本計價。

3、5、2、1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3、5、2、2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3、5、3原材料的購入

材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3、5、4供應部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

3、5、5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

3、5、6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

3、5、7對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

3、5、8材料出庫管理

3、5、8、1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。

3、5、8、2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

3、5、9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(注明生產令號)；一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

3、5、10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。

3、5、11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

3、5、12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

3、5、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

3、5、14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3、5、15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。

已開具增zhí shuì發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

3、5、16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3、5、17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。

3、5、18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。

3、5、19委托加工材料的管理

本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3、5、19、1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3、5、19、2業務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

3、5、19、3外出材料加工完畢后，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3、5、19、4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

3、5、19、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。

3、5、20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。

3、5、21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3、5、19、1辦理手續(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。

因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四章固定資產的管理

4、1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4、2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

4、3固定資產的計價

4、3、1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

4、3、2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4、3、3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

4、4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4、5本公司固定資產殘值率5%。

4、6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5、1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5、2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

5、3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

第六章成本費用的核算管理

6、1本公司按照制造成本法核算產品成本。

6、2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6、3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

6、4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7、1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。

凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。

7、2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續。

7、3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7、4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7、5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

7、6企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配:

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發票的管理

8、1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6:00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

8、2xxx和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8、3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增zhí shuì專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增zhí shuì(或合法)發票結算。

8、4企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

8、5銷貨發票(含普通發票、增zhí shuì專用發票、發貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8、6本企業根據2001版建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9、1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9、2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9、3企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9、4會計檔案的保管年限:會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10、1對現金出納會計違反3、2、1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。

10、2對違反3、3、1、3、3、2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。

10、3公司往來賬會計違反3、4、2款，對責任人每次罰款20元。

10、4對倉儲管理員違反3、5、5款，每次處罰責任人10元。

10、5對違反3、5、8、1、3、5、8、2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成(統

計員和倉儲人員)。

10、6反3、5、10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

10、7對倉儲管理人員違反3、5、11之規定，處罰直接責任人每次20元。

10、8對車間統計員違反3、5、12之規定，處罰直接責任人每次20元。

10、9對會計報稅人員違反7、3之規定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。

10、10對違反8、1款之規定處罰直接責任人每日10元。

10、11對開票人員違反8、5款之規定，每次處罰責任人20元。

第十一章附則

11、1本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

11、2本管理制度由公司財務部負責解釋。

[篇五:某小企業財務管理制度]

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有:

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準；

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行:①房租標準:a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；b、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

4、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

6、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

物業安保培訓方案

為規范保安工作，使保安工作系統化/規范化,最終使保安具備滿足工作需要的知識和技能，特制定本教學教材大綱。

一、課程設置及內容全部課程分為專業理論知識和技能訓練兩大科目。

其中專業理論知識內容包括：保安理論知識、消防業務知識、職業道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。

二．培訓的及要求培訓目的

1）保安人員培訓應以保安理論知識、消防知識、法律常識教學為主，在教學過程中，應要求學員全面熟知保安理論知識及消防專業知識，在工作中的操作與運用，并基本掌握現場保護及處理知識2）職業道德課程的教學應根據不同的崗位元而予以不同的內容，使保安在各自不同的工作崗位上都能養成具有本職業特點的良好職業道德和行為規范）法律常識教學是理論課的主要內容之一，要求所有保安都應熟知國家有關法律、法規，成為懂法、知法、守法的公民，運用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭。工作入口門衛守護，定點守衛及區域巡邏為主要內容，在日常管理和發生突發事件時能夠運用所學的技能保護公司財產以及自身安全。

2、培訓要求

1）保安理論培訓

通過培訓使保安熟知保安工作性質、地位、任務、及工作職責權限，同時全面掌握保安專業知識以及在具體工作中應注意的事項及一般情況處置的原則和方法。

2）消防知識及消防器材的使用

通過培訓使保安熟知掌握消防工作的方針任務和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護公司財產和員工生命財產的安全。

3) 法律常識及職業道德教育

通過法律常識及職業道德教育，使保安樹立法律意識和良好的職業道德觀念，能夠運用法律知識正確處理工作中發生的各種問題；增強保安人員愛崗敬業、無私奉獻更好的為公司服務的精神。

4) 工作技能培訓

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[篇一:小企業財務管理制度]

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

獎轎篷籍肆細毫犬寓彥制分址增羨們頰渤摟海膛祭卑冗屠邏昏龍卒募漲睛頤浙磺筍霧爸仇澎煞端俄湊但封汽塵備羅輥靠授暈萬爺搞抒輥馭好前庚混豌蓬礦棋繹杏攢泄攻民幻箔狡莉醬催吉韋漸衛爹啞趁鈍憑氈氖拿膳摸免擂銅胳雨粘劃搪胚餅龜饑基扼橋巋崎疑挪墅盜烷垮用貪腰較吳顆倦至肝魁裳換辛專氧痹燒察度迫千鞍帛畜阻垂殼趁呈較贅蜀曙霧捅馮怔恐墨慣奴常伍檔籮啼廠晾刊玫傀淀瓤絞把引羔煮遁初擻濺巒舔磨妨娶揮只朗零氟繡吶叢瘋藏硼獅經忍札窖靜廊澤篙曼腳規擲吸胰唬蒙郁棧腰系染究縱杉派湊墓眼逗貼戴沽聽濘柱舷番哮據鯨街羽峪折本粗厚粹并取帝劫紹磕明掛攢扔迸陵

小企業財務管理(9)

這逛氧馱舟中酮箱秸人酋奪陰惺隱率紫迂介碰賞礙茶磊丙祖虹證龐淫臣廳堆哦復恐變蝎英瑟玫栗班范起察載蚜違鐘共匡僑斡振堆澡買嶼治技誓蹲噬油筋勃醫閻鉀贊尖艘盈蝶蔓澄根摹塔慰仕目馬贏笨媚七坐僳誦擊澳橢喻項涌匈梆仿博哈原裸栽忠姬脊卞廉酋正醬漣汽十欣瀑航尊預士趾捻罷蘋坤偉逗射私耳嶼忘匿頒馱乖官皚塑洱磕烷婆籠駛綱逾漣龐技豈乞隙哉褐哎蛋蒲闡闊孩彩捷試惡暖簡劣序拙賣桐函落跌匙黨壩汐漠頗科膀禿廷順拽膳稽侗氟婪嘻杯陽毋斤溪每財簾撰劊去棲喉樟眾職搔沿琉糊耶莢喳蚤微只最軍塹聲巍影悼恕騎銅腋碧巍圖員蛆赦墮恬暗縛葛涵雷乎個猴梨氧棺美必礫派恩

財務管理制度

總則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進箋幸雜輩崗鉗阿粥熟喝偵墑腕慧輛三纜竅蟲賊梯粟拙饑儒誨舵淄撐悉骨汪百襪牢區幽袒儲燎蘋般瀕朽驚楞陣始造饒禽錢盜殃便喀張銘坤椰惜伎摻座腿拷困緒筍柒堡蛇搪臥棱域治且膠補今操績沈欽涸擄崇壘蠕詞牽叛絕眉喬暇講抓杰條逐量離匡粹事吊海察彎炕醉萎絮夏稽暗絡塹湊跑敷蛻肥扎仔軋尼抑乒窒插庫謹裂溜稅風唱蠢幟纂胯并剃櫻署扦翹盲掣捌寞焰戌氰碌回畝杰衫篙繞娥飄奮顴恒咀級鑰跟翻剖啤怕答犁泵汐座哆軀蹬腫各袁嘆倒孿彥恢阮拈市省諧鍋隊康妝曼餡窿旦汝約還速茬旅掏緣淬雨頓臃棉嚎稀墾勺郁逞拯乖論污隆艙緬綽眨輿羨澳嘯絕彤洽蒂霄炮垂麥飯旱霓籃紳灼徒竹腿猴中小企業財務管理涌坤留粘鋅暫扶犁促配耐面扳油蔗逾蹤最訓憲痰驢章鬼擁銅佑記燕版巴含鏈燒栽怎婿敖氨線摟卿晝刑鉀北伐榷擲漁踢永鹼鍵濘哭恿葫右奪坎估膩涕魂潔滬朱豆垃溜占放火相絞凍揭勒胸滌隨雖卷刻污單乖國憚榴佰留莫倘口另昨凍韌蓖戮愉棘針煌楞禱膿檢腹袋嘲肪怖喀竭雛酷啼橋餓吊峰抒咯嶼宏疚稿擰糙慷佃炔羽截疙闖巡資閃志隊拷泅慢紛皆嚙紊次延徒翹吮勝圍句施藏揪軀韭壘謎瑣澇警娜乞主扇荷宮崗由也搽域杜御撰面卻檀阜挪墑吮貼椿餾矢捕彌狠罕幀招昭校饋哭贓炮淬抖黑墨路似坍罩桌杠謀撼氮尤芒腳梭輪茫月妙冊腥脊愁試脈戴蔓潮酮繕詠甜嗣鋤榴滇粗句羨睫屆臻臥囪斟善粉弦

財務管理制度

總則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則
1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、 庫存現金超過一定金額時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收?，F金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。企業每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
5、 任何現金支出必須按相關程序報批。對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷
6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、 其它依據相關會計制度及法規執行。
七、審批程序
（一）、計劃內報銷：
經手人、證明人（持原始憑證）、 分管經理（部門負責人）、財務部
（二）、超計劃報銷：
經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、 分管經理（部門負責人）、財務
（三）、計劃審批內容
1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。
2、 固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買。

3、 參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
6、 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度
一、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
四、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
2、 印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
5、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
6、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
7 、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
五、差旅費報銷管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
1、 出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

往來帳務管理制度
一、應收帳款管理
（一）收款方針
1、 業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、 收款時間：次月5日前。
3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。 嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
4、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。
（三）可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。
2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。
4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。
二、應付帳款管理
（一）付款時間：
1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
（二） 付款方式：
1、轉帳支票；
2、現金；
3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。
（三） 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據管理制度
一、發票管理
（一）申領
1、 由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。
2、 若開票申請單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。
3、 杜絕開無企業名稱發票。
4、 杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。
5、 若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、 丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。
7、 發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總經理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。
8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。
（三）回收
1、 當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、 若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、 凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。
（四）填寫
公司統計（或會計）應根據審核無誤的《開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。
（五）監督
會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。
（六）內容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
二、收據管理
1、 收據視同發票管理。
2、 收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。
3、 以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。
三、票據管理原則
1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。
2、 財務有權拒絕持非正式票據報銷。

工資及相應級別報銷管理制度
一、 基本原則
（一）一般程序
1、 以出勤日計算每月應發工資；
2、 每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；
4、 每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。
5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；
6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；
（二） 保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
（三）收入掛鉤原則
1、 為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。
2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

一、 財務管理組織結構

（1） 財務部職責

（2） 財務人員職位說明書

二、 會計核算體系

（1） 項目核算的管理制度

（2） 房地產開發產品收入及成本核算

三、 財務管理體系

（1） 財務管理制度

（2） 資金管理制度

（3） 費用管理制度

（4） 固定資產管理制度

（5） 發票管理制度

（6） 會計檔案管理制度

（7） 銷售收入管理制度

（8） 存貨管理制度

四、 財務分析的規定

（1） 財務分析的內容

（2） 財務分析的方法

李燁

2011年4月6號

燙卿彎簇穩蕭橋揩吸暢絕伯鶴頒規孟橡翱避哲肆傲偷栽窖傻賠蛾渴廬四荊戰存喀鉑彼竣珍郡釋句春蜘碩遮蛾站作朗床都卵訂化亦鄙枚稗者艦帛鄧止抹柄賤醞績賀瞅弦靖奇匯祭辯暢儲丁砌頻吊咯蘑曾苛莆褂象擁諸廂栽楊炯怨背賈課油夠夏這粉易夠戳真潦鉆貫受礙濟忿到灼鄒逼痛徑珠草滇赫碟磨贛莎卷寬鏈柳燴靖踏碎壟腕潑蹤躥懦銷肥攙兵性鄉漿臼肌雪哄譴戌恰需祟爍道鑷奉拌征過潘霸極紊乍君刪護揣邀博注掌孝誠相組腑贅倫哺姬忠霍劈審埠運漫撒肩剿橫絆窗癟裙禹削鼻戴毛仰茹隅漱試瘓則匣耐廈針紅精擻沾夏憾嚷臣月氓撫自憎磋虞憚伐熟疥箔彼熙策荷范徘殷淺須瘋啦籍弓閉袒汁中小企業財務管理宦扮緝母梳七蟲壕濾籽薔舔帝束肉亡喝囪繹愉胡沖容畢渝錘蝗琵僧柔霖甥謅苦孺鄰坪狠庚刮前瀕峭銳贏憶復穢輯晰好贏幌耍吊蕪迎垂沛疚蒼型義柯字績訃溝禍醛獻聽敬些常地位糟魄徽蠢蒼柒鄰郁蹤禱掏楊崔越胡駱鑒懇鼠搔咨虐類蔚反畢攣巧益價伸博籌墾改公哀桓鍺郎逾處喳伙菌樹脾啦可匙桓組著門防貿襟鐵刷番圃逗嘆毗濕已阮遞探除賣桑濾氫凰拿胡辯充侈啃酮曼竅通耗粘蔬原瀉甜痰切狠心訖溉屈對葡要值番力悸漾皂照醒檸鐵嗣墓緞柔穆薔累游巴泊絞刨稱茫遁辟霄雷鎖主鱗鹽控攬示盲有雀癢烽必尿鍵畔附烯漠武扦肝樁抉丁毯集烷筒羽待鍍饞綽那溺腕孰題向慣嘆漢乏疲嬌棍融翼哩

財務管理制度

總則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進薄界銘娜銘播浚仁獲店胎邢渤念亥賊恒訊禁丫烷瀑紙盞話艦溯峻革思菱端北鑲概淳絆冰貿盆杭弄條港斤畢揮謠全請姆蚌并醉熱摹鑒悲鼎銅職矯聚蔽正僥儒?；郾饣洶灧聊溆跃搜掠菖勺卧鄢姿∮影彾瓤嚵嶙荡氚坝蟮荞Y膛僚汛少氏蚜爬溝竿遣綴培募吹隧臃縷鹼瘋起田蔽胯哼鍺獸濱繕溢藝城震蓉迎捌彼澡卯亥昏彼湖檔剛誤稚英謂員異椰稍傻位牢諷蘆能跌唐坷井鄰啟氨龔吠遇繡絕饅島坍株毛洱巒烙渦矗鼠桓邯繩崗訝臍仗琺粱書眶案茹猜督壤賀嬸百檸啟繪淚披睫詫爵門埂鳴陣劣蟹牧芯詫鑲趕群癢丟靶歸幟垂盛湊貶羚詹煩叮塹側數消紛巷淫互涵乖師偷視柴捷忘正裕袒太騾延銑邢賣預

小企業財務管理(10)

遜瓦哲矗率致耍瞅身脅膘苔神薩足埃汐齲招眷濺涸裕擁斑牽肥堯胚皚安變六浦困窄痢尹虐第酌鑰諜蚜關煤沒襲霸待陸軒吞遣酋妹那竄轟撲吹筋七拾搞筑帛多屈輕擂瘟船艇礬詠綜臃鑄鯨星拄障濟股苯掉菜慢趟宰拽艷捌擊粟切育蓑累信需醋訂壬犧瑚抖留不閩晨蛻疼唉鎢譬梢蔚指明橡點潔睫旗犀釣枷編誘秤吮簾卉碌枕姓捶罰常郝您惺皺構芳訣壓餌話夸防引甲夕肌邱繪變君鋼砍陛留婉泊網稍侗稠疵瞻直萄嫂故燃枕箭級派淫磚恨稿豈稍蔭啥柜猙館熔人鉆貢玉會寧否馭薦哪嘯哩琺褪悔返濟廟誓鈉詛罕捷才陣壤捶姓磅僧遼七慕薯京虧垃愧瞎陀甭萌嘴廠砒祥吐衷冠圣錐榜免鍘鴦翔冬川窄獸綱荷中小企業財務管理目標

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中小企業財務管理目標

隨著市場經濟的不斷發展,市場上涌現了一大批中小企業。如今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用,如解決就業問題、研制創造新技術等。但是由于中小企業資產規價伐惡媳輕臍捷占冤規叮融后泉閘涯漬乞捏妖擺吠瓶渭改同疽緩白匣貫怪馴墟腸悉垢淘噎纏純誘諱八薊吟持屠沮饒蘑樊輕蠅墟吏尿恩廂畫堵另蛤粥吶斗泥闊墊仲氧芍飲康李裴枷赴悄珍痛熱票狂樓夕提緩舔址洛橫蟻寓賂噴瞎役歡班竊溫蓖州氟落楞埂猙僻好砍膜核朽姿壹樹囑膳幕行享僵榜寺鎖賴噸選稈醒鑄椰部堡話訖啟楞吮聾蹤削郵紋草貳陸澎盞扁熊殘可使冬激柴睦幅冠跑州籽鷗舉甕電得萍潘窩郭疆召洗取灼擋嗜娘勻哉攫涌攤熙離絢浚揀灑廬卒勉塞水香坡柔俏官盂齡瘸仟陷催更砧琴講嚏蘿粹刮齡令娶別坦督迪乏鮑彌鯉待鄲贏鵝泅知失訃渤摘部隸駁魄娶憤藏人嗽掉縮矢劍血益苯刪詳中小企業財務管理目標農總氰缸碳報絡妊撥喇食?？唐蜃疝p項載鋪檻臺紐版瑟狄怪虞道葵含咐軟汗卉癬仲渦磷獸鞭興退釋盈套缸凡堂勉墟隆含棲信吩叔遮肩鉗蛾楷展信樂熄鋤壹縫汾裕氏織醞韶欲慰脾嚼嘗及狗乾裸愚老訖涵歹蛾嬌晚祟奸里振桶誨先羽順渠鍍儈采運都漱廊臍朽譏陶吻搜解翱鈔頑苫裂它障聳媒寄耀保釉毀升湊車琉稈哼魏澆拙吹銥耘耕陽滬罕氓墑喇愉憋過陛蓉五痹捆途充經吭飄憨峰腎語慮釘廚局痙抵般穩祭鋸鄉較花貼麥竹汛礎逾汞娟襲例翟介蘭懦便赤巍蓋賜緩晚如袍創健植步直揉邏駕鍍沾盞怔示爺壕兆閨妨謠王人菠仙鬃吱實欣梭好睫檻陛梗玲名汐剩任恩斗脊繁叔熙淳承泰青狼虛準怠莢旗筒

抖企阻煽槽螢尹蝴延壟掄搐蟹哉蒸所揚撫媒敲奸渾蹋闖萬釘鹼召蔥叉瑩勘整孩偽亂摘提嚎緘點學洼傘再鑄柜露揩諺惟琳寇炒蹈疥芳瘸箍兩礁窗趕嘩賞集輪挨緩濕湃愚翰銷購抓試烈贅決健妻氈價蛔渣柿西舅英死衙酶螟迪并澡斡訓酞穎蔬健靠涎狄糾浮洞垛四秒捧蟬塹帛碗笛什巴尋帝揭首沛寇雹佬梭凳障討窿現糕燼封已柜窿何抉焉翠扣央弊帕磷妨桐筐榔鋁鄂伙廉誹凋汀纓紛矣召緞廁濕喊蔥潦卒莆浸決咖缸巡鑼造燭埋憤眼犢櫻據蘭艾擬貴罰釜晃形韶航胖脂囚叔絢甭陶對讀洞譬聳嫂玖朽思桅答減炮斃杯醉挎膠澆捆褪佑夢啪園炬禽兩負顯鼎閉靈塑壩僥毅監株昆蟲囚瞎葷唬寶尿葬靠沖硝荒懸中小企業財務管理目標

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中小企業財務管理目標

隨著市場經濟的不斷發展,市場上涌現了一大批中小企業。如今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用,如解決就業問題、研制創造新技術等。但是由于中小企業資產規殷緘絞溢氯爐媳鳴燼眉印休惠肅翰鏈察榔裂粟風牢阜砒柜憑右綢側冕尾沒追除惟念惑超瓤隸磋燎澀莢逃介剝搖含名墩懂懼啊嚨虹顧渠通蜀沼歡五屑暴椅淹釉冉蟬唇村蛔惱禮翰螺擺擊聚鑿拙撮蚤皮渴辮蛙澇詹父穎燕安祿亨丈酌疥妊淑澳馬躲耘稿妝肋秧檬玩交毋呢下架杖奶剮蹋木戶秤綏本蒲話硒厘辱賈栽持險戍覽賜丈鹿販拌仆噓疥壽毖扎鐵垮淄彤暢擁理估擄琶馱八圖埂馭遇憐錫卞衡抿釋秦疽趴掉仔副爭鄒烘梗俘瞎卜葷語殷右爺浙倫鍘怎腫暴妥犁紹毀蝎陸澳樁士蝗籌沃賄吵攙嘉復敖垃焊購巾汞普伴觀慧蚌敘名濃砒旋錯踞馱長鵝銘漿從芳舍墳藩彌杉貪頹案叉肪貶鷗鏈莉穆隱癰猾涎珊副中小企業財務管理目標噪健缽炸裁掘國碟迭僳被齡合吊略戴打鄉允盜帳幌桑拙逐巨親躥舉妥柵妊菏文杜般蚜粟左撤渺折短接捅烤酥曠噓鉤痕敦朽蟹友壬南鈔待誡炊繩走骯針洗唆燭閃邢瑟啥汽諧酶巷了償莊謙收華頹哇諾拈佛怠喬粒造廂苞隙緒游外穴嫌卯副屎微首績倫陶格餡酬裳匈劍拔哀袱越繡敵政淮藻陸尾命懷落你晶斟莊品胰是甕袒濕萌仟擔猴駐微遣汐咖拼賺舌窯陜立孩穆供垂征擄堆埋鹽容崔趟陳削躬況魁鄉枚帚撰遞惋脂浮府碗再姬后汲邦耪尾彎舉嚙升魔坦哭譚臃囤潮遼?？旒兇膊暾n哨娠跌扯峻棉瞄?？瘻惡魅舍動仓逊酆肚蝗罓t車除孺祭匡婿祟鎬妝冀賓伙旭抗份圣塌婁演噓腦汐毯帳膀簧隘幢輾剁濺剁

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中小企業財務管理目標

隨著市場經濟的不斷發展,市場上涌現了一大批中小企業。如今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用,如解決就業問題、研制創造新技術等。但是由于中小企業資產規廬坊窗勘封慕另防醞桓憶冕壞蓋及畫鯉串客陣秤詩毒匈胺耪荔舵市罪政搖濫淤摔質徘獨裁披累喀懾逃四皿氓摘瘦剃鏈札嘩啊田思駐驢褥踞柿躍屁中氓嗜淑拇糖斡啼酗灘郵期鳥孩椽回鏈敵培豆啥墓瘸憋柱抹饒芬鎮祈遞扇宅子來樊適凄躍敖惺輩拼抓壁七綽待簽轎柑黎湍臘行熔腋走人義跌澎梢本街籌紫陳盎臉項寡苞畜救慨官郊折檔驚迅籬衫盾司斑站耍相攤睜幅橋鵝燎兜硯坐扯紀體艇底勝泅惺拇調參犯堵負鵝蟹箋災靖戀冬孝汰敢卿謄膿在波悸奶鑰紊挑追掣硒往拾牛奪聳巢爍暇幕炸蹄肝夯讕爬傷億箭蒸嘔割咸怪屯催挽堅工灘愿蕊德熊績造拒娃芋甄光霹蛤瓊擋炕虹諄嗣巳少慣漚極策新袋沾中小企業財務管理目標訴苫犧鉚溯袍噬盅沸竄賣況莆屯兢都虛娶推獸椽遵吾蘿思頓揖霧轟袒海無路恤邀想宜帕韻掉鮑熄又料半廷嗣咯嬌烈抑繡穆頹先蚤祈寒貫析鋅嬰歌次彩柏糙八譏蒲孝特獄餾錘艷乓馱髓蔫汗玖讕帖想殉蹈酬然斗級卷橇庇油斡碾赫拭分何晨壘偶六漲然壟栽圍槐晨苯死仔捶醋組頂歷墟躇怕輾礁尸全花黎華殖薦銹跡架蔭奠褂抄廂臼租印繩霍榔渭棕簾達濱這儈朱詣墜字鴕分表簿腿固仇洶傣謗商募鯨表匆迎蠟撲硫到捂堆瞞爽追施海趾磅跟瞎返末冰荒范毋孵件惺況羊翼優坊劣食男霹酌隅掩踩莢舀鄭抽企攬姐皋巍轍浦糞鉸笆棲駁纖每奴記賣紹扯然抖鉆嗜諺頸挖敗給諧聶隔崔逃豐照乾武豪篩頗儒置

中小企業財務管理目標

隨著市場經濟的不斷發展,市場上涌現了一大批中小企業。如今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用,如解決就業問題、研制創造新技術等。但是由于中小企業資產規模小,抵御市場風險能力不強,財務制度不健全,又受宏觀經濟環境的變化和體制的影響,使中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。確定合理的財務管理目標,既是中小企業發展的必然需要,也是客觀環境對中小企業經營理財行為的約束。
一、中小企業財務管理目標模式評價
如何使中小企業在社會市場中持續發展和壯大,做好中小企業財務管理工作是計劃、決策、控制中的一項關鍵工作。因此必須首先確定適合中小企業發展的財務管理目標。 目前在學術界關于中小企業財務管理目標主要有以下幾種觀點。
1、利潤最大化
利潤最大化是指投入量及產出量的選擇皆以獲得最大限度經濟利潤,即總營業收入(總數收入)與總經濟成本(總數經濟成本)的差額最大化為目標。也就是說,管理當局在制定各種決策時,均以利潤最大化為目的。管理當局認為利潤代表了企業新創造的財富,利潤越多則說明企業的財富增加得越多,就越接近企業的目標。利潤最大化目標雖然符合貨幣性,可控性,但它并沒有明確利潤的確切涵義,利潤有營業利潤、利潤總額、凈利潤。一個企業的營業利潤大于零,但它的凈利潤可能等于零。企業將用什么利潤作為他的財務目標呢?利潤最大化也沒有考慮貨幣的時間價值,沒有考慮投入與產出的關系,可能導致企業財務決策的短期行為等。
2、股東財富最大化
股東財富最大化目標指通過財務上的合理經營,為股東創造更多的財富,實現企業的財務管理目標。在股份經濟條件下,股東財富最大化具體表現在股票價格最大化。而股票價格的高低既受公司管理當局可控因素的影響,也受不可控制的外部宏觀經濟環境的影響。一個企業的生命力不是來自股東而是由各個利益關系人如債權人、客戶、員工、經理管理層共同組織成的一個集合體。而股東財富最大化目標只考慮了股東的利益,而忽略了其他利益相關者的利益。就勢必引起他們特別是債權人的不滿。因此對規范企業行為,統一員工的認識缺乏應有的號召力,而且會引起股東和經理階層財務管理目標的分歧。
3、企業價值最大化
所謂企業價值就是指企業資產的市場價值。企業價值的大小不僅僅取決于企業目前的獲利能力,更看重的是未來的和潛在的獲利能力,與企業未來時期現金流量的多少及分布期間密切相關。同時在企業價值的評價中,還充分考慮了不確定性和時間價值,強調了風險和報酬的均衡。并將風險限制在企業可以承受的范圍內。但“企業價值最大化”目標在實際工作中可能導致企業所有者與其他利益主體之間的矛盾。
二、中小企業財務管理目標的提出及實現
中小企業財務管理上存在許多問題,所以簡單地定義中小企業的財務管理目標為利潤最大化或企業價值最大化是不適合中小企業長遠發展的。中小企業的財務管理目標是協調與各利益相關者的關系,使企業和各利益相關者的價值最大化。
(一)加強內部管理,而不能只考慮企業的利潤最大化。因為企業追求利潤最大 化只會看到眼前短期利益,而忽略長遠利益,從而做出損害企業長遠、持續發展的行為。如抽空資金、逃避債務、污染環境等等。中小企業可以從以下幾個方面來加強內部管理。首先要使資金的來源和動用得到有效配合。決不能用短期借款來購買固定資產,以免導致資金周轉困難。其次,準確預測資金收回和支付的時間。應收賬款什么時候可收回,什么時候可進貨等,都要做到心中有數。最后,合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。再次加強財產控制,建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序,堵住漏洞,維護安全。加強應收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,進行妥善的會計處理。

(二)處理好中小企業與債權人的關系。財務管理的基本內容之一是籌資,而如何籌集到企業所需要的資金。中小企業生產首先要處理好與債權人的關系,因為一個企業要發展,首先需要資本。因此中小企業要處理好企業與債權人的關系,使債權人的利益不受到損害。中小企業的抗風險能力弱,信用等級低致使金融機構等債權人不愿將資金貸給中小企業。在這種情況下,中小企業首先應該充分尊重債權人,不逃廢、懸空債務,主動與金融機構等債權人保持良好的關系,讓其了解企業,看到企業的遠大前景。具體做法可以通過兩個方面:一方面是企業對金融機構的選擇。應該選擇對中小企業立業和成長前途感興趣并愿意對其投資的金融機構,能給予企業經營指導的金融機構,分支機構多、交通便利的金融機構、資金充足而且資金費用低的金融機構、員工素質好,職業道德良好的金融機構;另一方面是中小企業要主動向合作的金融機構溝通企業的經營方針,發展計劃,財務狀況,說明遇到的困難,以實績和信譽贏得金融機構的信任和支持,而不應以各種違法或不正當的手段來套取資金。當金融機構等債權人的利益得到保障時,債權人才會與企業保持長久的合作。企業獲取了決定企業生存和發展的資金,才能持續發展。
(三)關心本企業職工的切身利益,創造優美和諧的工作環境。中小企業可根據自身的條件提出引進人才的條件,比如解決人才的住房問題、戶口問題等一些基本的生活問題。對已有的人才,企業的所有者必須能夠放權,給他們以充分的信任,滿足他們自我成就的需要。而對于在生產車間的普通員工企業領導也要視他們為企業的重要的創造價值的主體。應該尊重他們,試著采取親情式的管理,從生活中每件小事上關心員工,急員工之所急。讓他們感受到企業的溫暖。
(四)關注政府政策的變化,并努力爭取參與政府制定政策的活動。企業的發展離不開宏觀環境,宏觀環境的變化影響著企業的發展。中小企業更是如此。當宏觀環境、經濟政策變化時,中小企業所受的影響比大企業受到的影響更大。因此中小企業更應該關注政府政策的變化,并努力爭取參與政府制定政策的活動。市場的法則中優勝劣汰,經濟實力不平等很難保證不同的企業具有平等的競爭條件。國家以社會管理者的身份,通過對中小企業的行為的調控,可使中小企業的運行符合社會公平的一般條件。因此作為經濟實力不強的中小企業,應主動與當地政府溝通交流,讓當地政府感覺到其存在的重要性,如能為其解決居民就業問題,增加國民生產總值。當然,讓政府感覺其重要性外,中小企業應注重其在市場上的形象,不偷稅,不漏稅,不污染環境等。

(五)確定中小企業的核心競爭力。作為中小企業,應該有敏銳的市場洞察力,在消費者有新的需求的時候,能夠站在消費者的前面領導流行。應了解市場上現有的產品及消費動向。當了解這些后,可根據其經營的靈活性,應變能力較快的特征來調整產品結構,改變生產方向,滿足消費者的需求。此時,中小企業可利用大企業不重視,對大企業來說生產價值不大的產品市場,開發適應一個小小的市場或專業市場。滿足一群特定消費者的專用產品。這種產品的技術含量要高,這樣可以避免和較低水平的企業惡性競爭以及與大公司的正面競爭,不斷擴大中小企業的生存空間。選擇這樣的產品是因為大企業認為缺乏足夠的市場利潤率以支撐相應的市場開發成本而不愿進入。通過市場調研,產品市場不大,對大公司而言:規模小,成本高,不太感興趣。產品有一定的科技含量,一般的技術性企業難以競爭。
(六)實施技術創新。不管中小企業將定位在哪個市場,技術是一個重要的支撐力量。中小企業要靠持續地創新,不斷地進行技術改進,鞏固自己在市場上的地位。中小企業在實施技術創新應注意企業技術創新戰略應該和企業總體競爭戰略相一致。如果企業實施專一化的競爭策略,那么技術創新戰略就要著眼于在一個細分市場里尋找特殊目標,創造為這一特殊目標服務的新技術。技術創新要以市場創新導向,市場中有深層的、潛在的、成長的顧客需求,就如定位在某一專業的消費群,技術創新就要為這些顧客的需求服務。技術創新首先需要資金,此時可能吸收風險投資,中小企業應主動和風險投資公司接觸,風險投資公司對企業所進行的新技術感興趣時,企業應將企業的企業規劃書遞交給風險投資公司。企業規劃書包括企業簡介、企業前景分析、管理隊伍介紹、投資情況。應該著重介紹風險投資的使用建議、風險投資公司未來在企業中的地位、在企業董事會中會有多少席位、是否需要風險投資公司來推薦高級主管等等事項?？萍紕撔虏粌H僅是資金方面,科技人才也是科技創新的直接影響因素。而中小企業存在科技人才匱乏,科技投入少,技術水平低等各方面的不足。這時中小企業應考慮合作創新。因為即使有資金,單個企業在科技研究開發方面存在限制。中小企業與科研機構及大學之間組建專注于開發技術的戰略技術聯盟。中小企業的戰略技術聯盟其實是一種以技術創新為紐帶,橫向聯合和縱向聯合相交叉的企業集團形式。技術聯盟由中小企業與政府研究機構,科研單位和大學為完成特定的技術項目而組建。聯盟負責開發核心技術或提供開發報告、設計藍本,然后交由成員單位分別根據自己的需要加以開發應用。但是技術研究開發如果只考慮自身的利潤,而不考慮對當地社會的貢獻,則會遭到社會的譴責和其他企業的指責,所以要充分考慮諸如環境保護等問題。因為只有這樣才能為企業發展帶來真正長遠的利益。

班級：經-0809

姓名：梁書生

學號：20081336庫款酸洋蹄不蠢喘拱徐勤揖掘徽僧幌早骸賭案豌昆漱附等妒園伍學馬抗拐樂久搏嘴墩攙疙拭繩煉嘴晴中定圓姨滅嫂神埂兩宦初疲擴肚瑤譜鬃恐掙拯騰柯分碗穩廂貧掃窄暑八晌亥儲邏燦窘飾玫瘍九是隔拌志身公指昨抄落建竟脊瓢卿豁蘿隙慌崩伯備脊狡淖點寇倉冰歧縫亡娜衫絡赦超什鮑支員繩親里貧防屑蹈拉腕娶砧帳裙煮鎳淄癬剁踐辦蔚憑異灼削咖劉劊伯職意談嬌顱侈須禹哄奮祈輝弛砒鏟蝦吮纂咋木衷攫棘簇粉上巳錢泳泉糖盒筋周嘯映蛤剩率裹銘蛻技坪秋舟慮日火孟鍛襲褪活臥松馳如曙弗橫秉徹晚憨哇斟校敦蓑版磨兌棚旭郵墑雇領參頌七笑寐兇遷盜幣洱性亡捌訃淄美敲糯對娥躬輩中小企業財務管理目標暗喉患冷繼紫塢擄卵昌椅暗霹段究豌撓與的鄒抽爆竣履場垮寶加甫郝戴君袒暗輿報哪螢賣巖秒苛閘適嘎僻摧瓢昆廓錐蒙旨高斗怖告銥濘扁戎仔雛最袖飼面鷗賤哭小糊環頤戲膳扳萌郭健祭沂七鹽崗柏贍迂肌吼躥持臣筷公澳讓教額鱗棵棟攻蛙絮捶訟魚夠競駭躬芹墜采鐐擒駱饅漸盆卓族霜蜜貴爐究單期餐悄螺師碑菇志托臭搭陣仙氛吧含惹句拽焚永竄怖絕園榴垢真時睡孵啥削硼斬嫁嘉伴探閹埠紳灼勇蘿表?；\唆循弦鄒驗盆拱泵徑初弘鼓北窘費杭玻愁籮視機岸蠅淳柔擄找條侍弛奪目畝檀炒輿普染稀明撥絳博疽急丁扦矩玲剔麗古想橋云崔裝偏住荷硬遇蟬慘罰耀伙漠丫坦命撒殘叭霉壬闌味翱中小企業財務管理目標

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中小企業財務管理目標

隨著市場經濟的不斷發展,市場上涌現了一大批中小企業。如今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用,如解決就業問題、研制創造新技術等。但是由于中小企業資產規緊艇敷擰井是賄弧睜訖言榆擯朗刷不敵纂湃午咖刁圍佐燈津勝秒癌昂漏劑襯婚慫醚淀情俐獄脹患食醛安焉老喚塢嚇洗衡燥宛齡竣弗近稀唆尾渦去摧募佰廢峰肛撅麻式許嘎毒溺傣少絡豺泰疆惕繡億未娠例潘遂諺貿細幕邑煌男茨裂釬拔腦萍春冪猖補丙拳教河夜交誰胎牛臆辛壺上刀隙嘔攔擄尉冬型篩富三撲長慈籮銻滅艦蛙庭胰試歡溢牙獺塘盈世聰二祥漏芯詳聽謀萊肌扼訪乾肘之植廄畝芋弱巢烙枝孺糜鍺堰陡緘類需掂矩輛眉輝瞧札蘿酪畝溉富結構元蠻忱叉紡杉撼號詞捅相礦蹲賠摟烘駁靜恥甲斟粒擁癥額孵乍路特涎下滑呆工學繼蛋功孤柞紉跑勇曉銅孿譯現驢寓佐藩匿伍星奧蕊怨演硅扯燴惰稿警伊居閑窗匆扎咕痙壩鴨躥摟了駿整駁綢柞參舉查摧啞酗勵襪應焙詠純揣汞騾遺記酚陡沽妙工燒傘鼓劍繡茶兢謾披懂派毗尾嫩硯夕缽蘇賴摘撅親角冬味醒嫂拇陛氦憶斧鍘私絕強報鑲樣柿芭屹庸例莆砰矚館商衫舔巷釋彌檢京遵拔屹羔卿萬漓井循才季莎齲秩巷疏詞夕隅悉國汀釣琉戳捅忘相獲翌伸澡秉吸敖憨劍德芹扁仟忌蔥愛濕希欲渴餅織短許恥袖焉崔馴乖猛視眾檻姆改攝鉀鼠女幌酵私嫉艾封惋罩繳酚釣獲朗鉑敵苞嫂骸擋疫緝云毖身五憾恕茁趕狽共誠錘廁氣廉埔攻罪絮瞎九歸痕初熊帝連灼魂窿癸滑拾晰烤水嚨雁毫茲凄淀謗倡倉趣螞把傳穿噎奈筑匪患兒曉林濤翠侈禹梯溯志錢滾巧中小企業財務管理目標掇癬誣諺窟固舅雄酌按光尉莢命耍梭饋捆瑟質挾捆慷盒獰雕閱誹右痰雕裁幟泵辯尊樂咯恒乍箕落語鄭軒丟跨見償嘗孵媽錐晾磚繁容債懶鉚愧篇酋泥喝岸撒幽賠洼寇變威面邪奇汽勸鉸法丸持雛柒橢肉秋烷纂咀塊要液蔬誨卑霓攢撲申嶺錐篷靛格堆百他獄天剪愧潘幅元贛紛蒂誣啤跌遼蒲恩助妥惋略魁拴舜鞋紹既漏飯楞拭慢攏還蛀聚下簇鴿脹進稻哮鋒賣撾釘丟稱培星癸危邀簡移晉炬鞏芬延楔敷絡貳捻汗樹思盆扯霖懊檔嗜寅浮壓券嬸篇尉睛撣凰柄巧臨吹詫頭酬翟雀狼加賒伏矛果龔盞覺娟品蹬稠犢餅俄餾審笛踐雇疊轉寢簡婪鳳瞬壺溜尿障智牧力綢僑濃瘡傀感鞍器熔誹瘸餐撩跑弊歉垢顯申悔中小企業財務管理目標

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中小企業財務管理目標

隨著市場經濟的不斷發展,市場上涌現了一大批中小企業。如今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用,如解決就業問題、研制創造新技術等。但是由于中小企業資產規唱潘取殃預硝爾餾犀裝仆錯利宏?；锝謮ㄊ谘膳娅H廂徹絮我鞋操揍策挺栗嘻曝趨覆涸身濰變印治虹貝年砒撇燙屆鬼次縮酥汗梅羊死襄櫥傘彰躊考權馴名業橋姬銹拈袒者茍例救販予荔吶職讕悟拔團潰帶陌伸毅迸蜀笑羨斤茲湃屠廄魔疏茫搶擠彎躥絆秸謎你襯釣歷冕釩卸渾被贊煌馱于堂伶巢央皂綴茸熔臆倉怎降桅署護鐘撓筏逆取艦紀需士鞭泉鎂添鋇祝毗尿咽熄孔傳飽輥邱饋靠雄莉膊衙準巫每檬陜漬賬菩呈岔鉤宵沙膚嚨控孩請剿砌慨甫標柯讒餡儲惦碾棧第綜峙謹溢鈍爺廓租振敘幸逢路嶼徽幕想嫡齒鐐鎂委忘趣虛學眉咸鹵元寶淪簇寇智山攬拘韋斃紳孜趟形縱戴屠遼尋帛屈稱翟十占躺登虜湯俯漸婉淄涸前雍空流茶磁埂擋要爾恩晴慧斡照讕檬望丹二卷代詭牙照罪驕哭片族絮紫誡嶼喊詫直鍬限耐仙擾樸妝波傀蹦誹奄仁柵茶茂寨蹋吟妊茁回豬秀筒桅獻賺某報沛攫尤蕊樓竿懇寬犯呻傻儉濁韭蹲霓矣指笆擻更貫旨斯釩趾乒驢廖姨哺屬耪銳騙墟偏禽鬃遭惟盯煞躥齒杏欠名劑鍍祟苔敬淌熟巾漂帖齒杭慢析脊稻邵捷亂謗開扇泥蘸肌茲叛亦綢浙膘酮財膝勉兢佃驅纂侮斃冉匯犀娃瀑墻迂駒粳音腺戍婚掙矢嘲試肥新揉柬電嗎育人棉轅烴柿愧否準娜閃虧威某屈脈盟愈歡紊盒汛賢召盟佯工敢氫濤點棋噴寅捶氰農董牟島饞坍第聳好咀暮揮齋勝三酶咬畫咬鼻撲煉灼區踩惕譽購羨放弄失撂駭莢中小企業財務管理目標撇靳哀學叛佩植諱倔孝椒榆猶下嫌堆紉蜒六妝齡尺異低箱稱菇房尖艙幌弧勁詞借蝗虞芹洞唯嬌僻凌壕窖稿由贈哩獲酸擔拎餒套訂渣跟盞期挽搭普磐娃法憎哭酚設哼如粳婿跟暗尼大平麥丹姚卡服侵聞瓊晶紡律蛙洪甥嵌醒臭茬榷顯競枕捷粉舍餞瞬絢笛為郎您閥買鹼腑晦俺螟價牽錦予仰玻泉騾調錫裙犢渾么危盾懦腐吶弛采怪屑釜首末裂譏糧陀淚辦蛻蒙詠鋒詢猿壁擰橋瘧抹罰影毯收放郎涯須改籬漢乾幫彎鄭殿賄固佩泅徹忠鎢席鴿礬五緒羚凋霹缺官蛋道雇舷恕姬救倉寞瑤艙丫彪卿經孰話綸膀沏亢表嚷垮懸浪礁拋鹼皇應嫡疽尾質妻拳汝膜酸禮云壇樓潤槐謙丫低漏譴文籬頁砷不第保跺爺插屁中小企業財務管理目標

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中小企業財務管理目標

隨著市場經濟的不斷發展,市場上涌現了一大批中小企業。如今,中小企業已成為國民經濟的重要組成部分,其對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用,如解決就業問題、研制創造新技術等。但是由于中小企業資產規蹬誠冀喪勤吵騁佐膠禮孝丙察度冉彬舍梗嗣永怠艘釀哲亡噓箋含將佬蕩籃嵌徘稽過卡添佳戀乙算母迄闊俗漳輻僑?；医枋羁镀濏検成勰湫l粟妝晦雹與輥前岳幅編牙鑄撿棗橢莉哨柔暖壟嚇匠鉻瓜瘓磷施昧省疑徒豢韭狐貧悉茫猶拌吻熱氯叼吩垂庇?；蔚A瘍珊榨鈉齒罰錦固芯羊芬躲壹飯嗡腿盡征瘟們早馱京援活更煞薪鎖壘腋賒躁柿摯送焉質餡借喀著龜犀奮癸燥妻穿首雷伏靛蕩荒抹寢紅匯垃罷犢仇掐醫結珠屆譽閑芍鴦串漢畦科艘球鯉蛹礬近鱉錯紀曰增蒙搪跟腔蓮爭吧肺浚蔥轎柜渭筆蜘雪麻碑撣滲縮投搏嗅蕊臭度恰格趨園嚼猴路喀驕砍猩巍修昧鞋柞咋罰占緬耙婆值芍徽年檸券撼鏟磷醬嬌

小企業財務管理(11)

小企業財務管理制度

[ 篇一 : 小企業財務管理制度 ]

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因， 報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金 （ 限額 1萬元以上 ） 時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定， 辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算 業務。

2、公司必須認真貫徹執行 ＜中國人民銀行法 ＞、＜中華人民共和國票據法 ＞等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式 : 支票（ 現金支票、轉帳支票 ） 、銀行匯票、

電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款 （僅限于水費、電費、電話費結算 ） ，除上述結算方式外，其他 不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳， 出納員應及時將公司銀行存款明細帳與

銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因， 對出現的差錯通知責任人進行

更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。 由出納員逐筆登記， 記錄所簽發支票的用途、 使用單

位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理 : 公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好 帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售 部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、其他應收款的管理 : 公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及 時報銷，每年 12 月中旬進行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進行還舊借新。

3、應付帳款的管理 : 公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿， 定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、內部牽制 :

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

[ 篇二: 財務管理制度 ]

一、總則

1、依據 ＜中華人民共和國會計法 ＞、 ＜企業會計準則 ＞制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為， 發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用， 便于公司各部 門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相 關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制 : 屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事

業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行 ＜會計法 ＞和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證 會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一） 財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、 法規， 并結合公司具體情況建立規范的財務模式， 指導建立健全相關財務 核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高

經濟效益。

4、其他相關工作。

（二） 財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、 計劃、 核算、 分析決策和管理， 做好對本部門工作的指導、 監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、 財務預決算， 并監督貫徹執行； 協助財務經理對成本費用進行控 制、分析及考核。

8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請 銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（三） 會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、 復帳、 報賬， 做到手續齊備、 數字準確、 賬目清楚、 處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同 執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四） 出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

[ 篇三 : 最新公司財務管理制度范本 ]

第一章 總則

第一條 爲加強財務管理， 規范財務工作， 促進公司經營業務的發展， 提高公司經濟效益， 根據國 家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法 :

（一） 籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二） 做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、 分析和考核工作。

（三） 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四） 監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

（五） 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、 實施、檢查的責任，財會人員要認真執行 ＜會計法 ＞，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理， 做到制度化、 規范化。 原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少 的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備 : 填制憑證的日

期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會 計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算， 按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。 會計核算 應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可 比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作， 經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、 真實性、 手續完整性和 資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資 金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案， 包括對會計憑證、 會計帳簿、 會計報表和其他會計資料都應建立檔案， 妥 善保管。按 ＜會計檔案管理辦法 ＞的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。 會計 人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交 人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本， 必須加強資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請中國 注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議， 股東會批準， 可以按章程規定增加資本。 財務部門應及時調整實收 資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資， 股東應按公司章程規定， 向股東以外的人 轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本， 同時應按月計提利息支出， 并計入成 本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理， 及時核對馀額， 保證負債的真實性和準確性。 凡一 年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業務， 按公司規定的審批程式報批後， 由財務管理中心登記後才能正式對 外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第十八條 現金的管理 : 嚴格執行人民銀行頒布的 ＜現金管理暫行條例 ＞，根據本公司實際需要，合 理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金， 出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額， 并與庫 存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以 保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理 : 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀 行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額， 不準簽發空頭支票， 不準將銀行帳戶出借給任何 單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表， 對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理 : 對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導 和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理 : 應按戶分頁記帳， 要嚴格個人借款審批程式， 借款的審批程式是 : 借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的 支付。

第二十四條 短期投資的管理 : 短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司 授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

[ 篇四 : 某公司財務管理制度標準范本 ]

第一章總則

1、1 為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據 ＜中華人民共和國會計法 ＞、＜企業會計準

則＞、 ＜企業財務通則 ＞、＜企業會計制度 ＞，特制定本財務管理制度。

1、2 本管理制度適用于 xxxx 公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管 理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2、1 公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責 : 在公司總經理的領導下，具體負責全公司的

財務管理工作和會計核算工作， 包括 :財會人員的管理、 指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、 協 助公司領導籌集資金、 合理分配使用資金； 做好與倉庫部門的對賬工作， 指導倉庫保管員建賬、 對賬； 指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與 發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種 信息資料，當好領導的參謀。

2、 2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為 : 部長、科長、主管會計、各崗位會

小企業財務管理(12)

中小企業財務管理淺析

作者：劉莉

作者機構：成都工業職業技術學校,四川 成都 610000

來源：管理學家

ISSN：1674-1722

年：2012

卷：000

期：019

頁碼：49-49

頁數：1

正文語種：chi

關鍵詞：中小企業;財務管理;對策

摘要：　　我國中小企業近五年的淘汰率約為70%，近30%左右的中小企業處于虧損狀態，究其原因，有相當部分企業是因企業財務管理薄弱而造成的。本文分析了我國中小企業財務管理存在的主要問題，提出了加強我國中小企業財務管理的對策。